Meldplicht voor internationale kapitaaltransacties
Internationale handelsbetrekkingen en grensoverschrijdende zaken zijn voor vele bedrijven de dagelijkse gang van zaken. Maar de internationale handel brengt ook verschillende meldplichten met zich mee. Overtredingen van deze meldplichten kunnen worden gesanctioneerd met aanzienlijke boetes. Een uitweg kan het indienen van een vrijwillige melding volgens de Außenwirtschaftsverordnung (AWV) zijn.
De Außenwirtschaftsverordnung stelt volgens § 67 een meldplicht in voor internationale kapitaaltransacties vanaf 12.500 euro. Dit betreft zowel uitgaande als binnenkomende betalingen. De meldplicht dient om het financiële systeem te beveiligen. In principe moeten de meldingen worden gedaan, en niet pas als er een vermoeden van een strafbaar feit is, bijvoorbeeld een vermoeden van witwassen, aldus Rechtsanwalt Michael Rainer, contactpersoon voor economisch recht bij het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte.
Boetes bij overtreding van AWV-meldplicht
De AWV-melding moet uiterlijk op de zevende dag van de volgende maand bij de Bundesbank worden ingediend. Wordt de melding te laat ingediend, dan wordt deze als niet ingediend beschouwd. Overtredingen van de AWV-meldplicht kunnen worden gesanctioneerd met boetes. Dit geldt ook als de melding onjuist of onvolledig is.
Niet alleen contante betalingen zijn meldplichtig, maar ook overboekingen, automatische incasso’s, cheques uit het buitenland of verrekeningen met klanten in het buitenland, als de grens van 12.500 euro wordt overschreden. Ook als er geen meldplichtige transacties zijn, dient dit aan de Bundesbank te worden gemeld.
Bedrijven en rechtspersonen moeten de naleving van de meldplicht serieus nemen. Want naast regelmatige controles kan een overtreding bijvoorbeeld ook bij een bedrijfscontrole aan het licht komen. Bij overtredingen van de meldplicht kunnen boetes tot 30.000 euro worden opgelegd – per overtreding. Daarom moeten meldplichtige bedrijven dringend actie ondernemen als zij kapitaaltransacties van meer dan 12.500 euro niet hebben gemeld. Zij hebben de mogelijkheid om een vrijwillige melding in te dienen.
Boetes en strafvervolging afwenden
Met het indienen van een vrijwillige melding kunnen boetes of strafprocedures worden vermeden. Om dit te laten slagen, moet de vrijwillige melding echter aan enkele voorwaarden voldoen. De vrijwillige melding moet namelijk vrijwillig en volledig worden gedaan. Het moet alle relevante informatie en gegevens over de niet-gemelde kapitaaltransacties bevatten. Is de vrijwillige melding onvolledig, kan dit ertoe leiden dat deze geen werking heeft en er nog steeds boetes dreigen. Bovendien moet een vrijwillige melding vrijwillig worden ingediend. Dit betekent dat de bevoegde autoriteit nog geen onderzoek mag hebben gestart met betrekking tot de overtreding.
De vrijwillige melding moet altijd schriftelijk worden ingediend, en bij de bevoegde autoriteit en niet bij de Bundesbank.
De vrijwillige melding moet inhoudelijk de niet-gemelde transacties precies beschrijven. Bovendien moet ook worden aangegeven waarom de transacties niet tijdig zijn gemeld.
Vrijwillige melding kan tot straffeloosheid leiden
Als de vrijwillige melding tijdig is gedaan en alle omstandigheden en relevante informatie heeft opgenomen, kan dit tot straffeloosheid leiden. De betrokkene hoeft dan geen boetes of andere strafrechtelijke gevolgen te vrezen. De strafbevrijdende vrijwillige melding is echter alleen mogelijk als de overtreding van de meldplicht nalatig is begaan. Bovendien moet ook worden aangetoond dat het bedrijf voldoende maatregelen heeft genomen om dergelijke overtredingen in de toekomst te voorkomen.
Om ervoor te zorgen dat de vrijwillige melding aan deze vereisten voldoet, moet een deskundige advocaat worden geraadpleegd die weet hoe de vrijwillige melding moet worden opgesteld om straffeloosheid mogelijk te maken. Houd er bovendien rekening mee dat de vrijwillige melding ertoe kan leiden dat de tot nu toe niet-gemelde zaken en transacties achteraf door de autoriteiten worden onderzocht.
Correct handelen
De vrijwillige melding volgens de AWV is een belangrijk instrument om sancties tegen bedrijven en ook particulieren te vermijden als zij hun meldplicht hebben verzuimd. Belangrijk is dat de vrijwillige melding niet bij de Bundesbank wordt ingediend. De Bundesbank moet ook niet telefonisch of per e-mail over het verzuim worden geïnformeerd. Want ten eerste is dit geen vrijwillige melding en kan het ten tweede in het ergste geval leiden tot de ontdekking van de daad door de autoriteiten en tot overeenkomstig onderzoek, waardoor een vrijwillige melding dan niet meer mogelijk is.
MTR Legal Rechtsanwälte is uw competente contactpersoon voor het opstellen van een effectieve vrijwillige melding en andere onderwerpen van het economisch recht.
Neem gerust contact met ons op.
