Met de invoering van een mondiale minimum belasting staat een ingrijpende wijziging in het internationale belastingrecht te wachten, waarop internationaal opererende bedrijven zich moeten voorbereiden.
Het internationale belastingrecht staat voor een ingrijpende hervorming, die vooral grote internationaal werkzame ondernemingen betreft. Door de invoering van een mondiale minimum belasting van 15 procent moet worden voorkomen dat bedrijven hun winsten naar het buitenland verschuiven om aan hun belastingplicht te ontkomen, aldus het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte, dat haar cliënten ook op het gebied van internationaal belastingrecht adviseert.
Ongeveer twee jaar geleden, in juli 2021, kwamen de ministers van Financiën van de G20-landen overeen om de internationale belastingheffing van bedrijven te hervormen. Het Ministerie van Financiën heeft nu, op 10 juli 2023, een concept voorstel voor de uitvoering van de hervorming gepresenteerd. De nieuwe regeling is gebaseerd op twee pijlers.
De eerste pijler betreft vooral de belastingheffing van internationaal opererende digitale bedrijven. Zij moeten belasting betalen in het land waar ook hun gebruikers zitten en dus de winsten worden gegenereerd. Tot nu toe vindt de belastingheffing alleen plaats in het land waar het bedrijf zijn zetel heeft. Nu moeten belastingrechten van het vestigingsland worden herverdeeld naar de marktlanden waar de bedrijven winsten genereren zonder fysiek aanwezig te zijn. Door de herverdeling moet ook de invoering van nationale digitale belastingen overbodig worden.
De tweede pijler is de invoering van een wereldwijde minimum belasting. Hiermee moet een wereldwijd geldend minimumniveau van belastingheffing worden gecreëerd. Als het niveau in een land niet wordt bereikt, komt er een naheffing. Het systeem moet zorgen voor meer eerlijkheid in het internationale belastingrecht en de verschuiving van winsten naar een land met lagere belastingtarieven voorkomen.
In totaal hebben 138 landen zich in het kader van de OESO op een hervorming van de internationale belastingheffing van bedrijven met een effectieve minimumheffing van 15 procent overeengekomen. De minimumheffing moet gelden voor internationaal actieve bedrijven met een omzet van meer dan 750 miljoen euro. Tegen eind 2023 moet een overeenkomstige EU-richtlijn in nationaal recht zijn omgezet.
