Correcte afdracht van sociale bijdragen
Bij het aangaan van een arbeidsovereenkomst gaan werkgever en werknemer rechten en plichten aan. Tot de hoofdverplichtingen van de werkgever behoort de beloning van zijn medewerkers, inclusief de correcte afdracht van sociale bijdragen voor de werknemer. Betaalt de werkgever het overeengekomen arbeidsloon niet, dan is hij niet alleen in contractbreuk tegenover de werknemer. Door het achterhouden van arbeidsloon maakt hij zich ook strafbaar.
Het achterhouden en verduisteren van arbeidsloon is strafbaar volgens § 266a Strafgesetzbuch (StGB). Hiermee wordt de correcte afdracht van sociale zekerheidsbijdragen voor de werknemer bedoeld. Dit betreft voornamelijk de bijdragen aan de zorg- en ziektekostenverzekering, pensioenverzekering en werkloosheidsverzekering. Voor het achterhouden of verduisteren van arbeidsloon kunnen gevangenisstraffen van maximaal vijf jaar en in ernstige gevallen van maximaal tien jaar volgen, aldus advocaat Michael Rainer, contactpersoon voor economisch strafrecht bij het advocatenkantoor MTR Legal. Werkgevers doen er dus goed aan om de sociale zekerheidsbijdragen correct af te dragen. Bovendien kan belastingontduiking aan de orde zijn als de werkgever de belastingen voor de werknemer niet afdraagt.
Werkgever maakt zich strafbaar bij onjuiste of onvolledige informatie
De werkgever is verplicht om zowel het werknemersdeel als het werkgeversdeel van de sociale zekerheidsbijdragen correct af te dragen. De werkgever maakt zich volgens § 266a lid 2 StGB ook strafbaar als hij onjuiste of onvolledige informatie verstrekt aan de sociale verzekeringsinstanties of als hij de verantwoordelijke instantie niet op de hoogte brengt van essentiële feiten en daardoor bijdragen aan de sociale zekerheid onthoudt. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen door het berekenen van de bijdragen op basis van te lage lonen of het onderschrijden van het wettelijk vastgestelde minimumloon.
Verduistering van arbeidsloon is geregeld in § 266a lid 3. Volgens deze wet maakt de werkgever zich strafbaar als hij delen van het arbeidsloon, die hij voor de werknemer aan anderen moet betalen, bijvoorbeeld als kapitaalvormende voorzieningen of vrijwillige verzekeringen, wel inhoudt maar niet aan de gerechtigde instanties doorbetaalt.
Dader is altijd de werkgever
Een bijzonderheid bij het achterhouden of verduisteren van arbeidsloon is dat de dader al bekend is. Dit is ook een reden voor het zeer hoge oplossingspercentage. Want het delict kan alleen gepleegd worden door de werkgever of een gelijkgestelde persoon. Probleematisch is de definitie van de werkgever, want ook een rechtspersoon zoals een GmbH kan de werkgever zijn. Dan zijn hun bevoegde organen, zoals de directeur, aansprakelijk. Dit geldt zowel voor de gemachtigde als voor de feitelijke directeur. Een typisch kenmerk van de rol als werkgever is onder andere een uitgebreid instructierecht.
Zodra er sprake is van een arbeidsverhouding, is de werkgever verplicht om het werknemersdeel aan de sociale verzekeringsinstanties correct af te dragen. Een arbeidsverhouding kan ook bestaan als er geen loon voor de werkzaamheden wordt betaald. Al het werken onder instructie of de integratie in de werkomgeving kan voor een dienstverband spreken.
Geldboete, gevangenisstraf en beroepsverbod kunnen dreigen
De hoogte van de strafmaat hangt voornamelijk af van de hoogte van het achtergehouden of verduisterde arbeidsloon en ook van de duur van het achterhouden. Volgens § 266a StGB kunnen geldboetes en gevangenisstraffen van maximaal vijf jaar, in ernstige gevallen tot tien jaar, worden opgelegd. Een ernstig geval is bijvoorbeeld wanneer de dader uit grove eigennutzigheid heeft gehandeld en bijzonder hoge bijdragen heeft achtergehouden of wanneer hij door het gebruik van vervalste of vervalste documenten herhaaldelijk bijdragen heeft achtergehouden.
Naast geldboetes en gevangenisstraffen kunnen ook andere gevolgen dreigen. Zo kan onder andere een beroepsverbod worden opgelegd of kan de dader tot drie jaar worden uitgesloten van de toekenning van overheidsopdrachten.
Verdediging bij beschuldigingen
Komt het tot een beschuldiging dat arbeidslonen zijn achtergehouden of verduisterd, dan moet onmiddellijk een in economisch strafrecht ervaren advocaat worden ingeschakeld en moet met hem een efficiënte verdedigingsstrategie worden besproken. Zonder advocaat mogen geen verklaringen tegenover de autoriteiten worden afgelegd. Als de redenen waarom het arbeidsloon niet is betaald overtuigend kunnen worden verklaard en de betaling binnen een vastgestelde termijn kan worden ingehaald, kan van bestraffing worden afgezien. Dan moet echter het incassoagentschap onmiddellijk, uiterlijk wanneer de bijdragen verschuldigd zijn, worden geïnformeerd over de hoogte van de achtergehouden bijdragen.
MTR Legal Rechtsanwälte adviseren bij het achterhouden van arbeidsloon en andere gevallen van economisch strafrecht.
Neem gerust contact met ons op!
