Voor geërfde onroerend goed kan vanaf 2023 een aanzienlijk hogere erfbelasting van toepassing zijn. De reden hiervoor is wijzigingen in de waarderingswet, die deel uitmaken van de geplande jaarbelastingwet 2022.
De jaarbelastingwet 2022 is nog niet aangenomen. Mocht de Bondsdag en de Bondsraad groen licht geven voor het wetgevingsvoorstel, leidt dit ook tot wijzigingen in de waarderingswet, die op hun beurt kunnen leiden tot een hogere erfbelasting voor onroerend goed al vanaf begin 2023, legt de economische advocatenkantoor MTR Rechtsanwälte uit, die een focus van hun advies in erfrecht heeft.
Als de erflater geen testament heeft opgesteld, voorziet het Duitse erfrecht dat de wettelijke erfopvolging geldt, wat betekent dat naaste familieleden zoals echtgenoten en levenspartners of kinderen eerst erven. Voor hen gelden belastingvrije voetbedragen. Voor echtgenoten en levenspartners ligt het belastingvrije bedrag momenteel bij de erfbelasting en schenkbelasting op 500.000 euro, kinderen kunnen een belastingvrije voet van 400.000 euro inroepen; bij kleinkinderen bedraagt het belastingvrije bedrag nog 200.000 euro.
Als er onroerend goed in de nalatenschap is, zijn de belastingvrije voetbedragen snel uitgeput. Dit geldt des te meer als de geplande wijzigingen in de waarderingswet in werking treden. Dan kan de erfbelasting voor appartementen, eengezinswoningen en huurwoningen aanzienlijk stijgen. De oorzaak hiervoor is vooral dat de opbrengst- en objectwaardemethodes voor de waardering van bebouwde percelen en de methodes voor waardering in erfpachtgevallen en gevallen met gebouwen op andermans grond worden aangepast aan de vaststelling van de waarde van onroerend goed verordening van 14 juli 2021. Experts verwachten hierdoor een stijging van de erfbelasting op onroerend goed met 20 tot 30 procent, in sommige gevallen zelfs tot 50 procent, als de wet zoals gepland wordt aangenomen.
Betrokken onroerend goed eigenaren moeten daarom de overdracht van de eigendommen vooruitziend en fiscaal optimaal plannen. Een mogelijkheid kan bijvoorbeeld een schenking bij leven zijn. Hier kunnen belastingvrije voetbedragen met tussenpozen van tien jaar opnieuw worden gebruikt.
MTR Rechtsanwälte stelt u graag een in erfrecht ervaren en competente advocaat ter beschikking voor een doordachte planning in erfrechtkwesties.
