Met de invoering van een wereldwijde minimumbelasting staat er een ingrijpende verandering in het internationale belastingrecht voor de deur, waarop internationaal opererende bedrijven zich moeten voorbereiden.
Het internationale belastingrecht staat voor een ingrijpende hervorming die vooral multinationale ondernemingen treft. Door de invoering van een wereldwijde minimumbelasting van 15 procent moet worden voorkomen dat ondernemingen hun winsten naar het buitenland verplaatsen om aan hun belastingverplichtingen te ontkomen, aldus de advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte, die hun cliënten ook in het internationale belastingrecht adviseren.
Ongeveer twee jaar geleden, in juli 2021, bereikten de ministers van Financiën van de G20-landen overeenstemming over een hervorming van de internationale belastingheffing van bedrijven. Het Duitse ministerie van Financiën presenteerde op 10 juli 2023 een conceptvoorstel voor de uitvoering van de hervorming. De nieuwe regeling is gebaseerd op twee pijlers.
De eerste pijler heeft vooral betrekking op de belastingheffing van internationaal opererende digitale bedrijven. Zij moeten belastingen betalen in het land waar ook hun gebruikers zich bevinden en waar de winsten worden behaald. Tot nu toe vond de belastingheffing alleen plaats in het land waar het bedrijf zijn hoofdkantoor heeft. Nu moeten belastingrechten van de verblijfstaat worden herverdeeld naar de marktstaten waar de bedrijven winsten behalen zonder fysiek aanwezig te zijn. Door de herverdeling moet ook de invoering van nationale digitale belastingen overbodig worden.
De tweede pijler is de invoering van een wereldwijde minimumbelasting. Hiermee moet een wereldwijd geldig minimumniveau van belastingheffing worden gecreëerd. Wordt het niveau in een land niet bereikt, dan volgt een naberekening. Het systeem moet zorgen voor meer eerlijkheid in het internationale belastingrecht en het verplaatsen van winsten naar een land met lagere belastingtarieven voorkomen.
In totaal hebben 138 landen zich binnen het kader van de OESO akkoord verklaard over een hervorming van de internationale belastingheffing met een effectieve minimumbelasting van 15 procent. De minimumbelasting moet gelden voor internationaal actieve bedrijven met een omzet van meer dan 750 miljoen euro. Uiterlijk eind 2023 moet een overeenkomstige EU-richtlijn in nationaal recht worden omgezet.
