Bij het aanvaarden van een erfenis moet de erfbelasting in de gaten worden gehouden. Het aanvechten van de aanvaarding van de erfenis wegens een vergissing over de erfbelasting is slechts moeilijk mogelijk.
Het erfrecht voorziet, afhankelijk van de graad van verwantschap, in verschillende vrijstellingen bij de erfbelasting. De optimale benutting van de vrijstellingen moet altijd in overweging worden genomen voordat een erfenis wordt aanvaard, aldus het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte, dat ook in erfrecht adviseert.
Als er meerdere erfgenamen met verschillende vrijstellingen zijn, kan het fiscaal veel verschil maken wie de erfenis aanvaardt. Dit moet altijd in overweging worden genomen. Want als de erfenis eenmaal is aanvaard, is een later beroep op een vergissing over de hoogte van de erfbelasting slechts moeilijk mogelijk. Dat blijkt uit een uitspraak van het OLG Hamm van 04.11.2021 (Az.: 10 W 125/21).
In de onderliggende zaak had een ongehuwde en kinderloze man in zijn testament zijn moeder en zijn broer als erfgenamen benoemd. Beiden aanvaardden de erfenis. Later wilde de broer de aanvaarding weer ongedaan maken.
Ter onderbouwing voerde hij aan, dat hij zich had vergist over de hoogte van de erfbelasting en was uitgegaan van een aanzienlijk hogere vrijstelling. Als broer van de erflater bedraagt zijn vrijstelling slechts 20.000 euro. In feite zou het voor hem voordeliger zijn als hij de erfenis afwijst en daardoor zijn erfdeel aan de moeder zou toevallen, die hij na haar dood weer zou erven. Als zoon zou hij daarbij een aanzienlijk hogere vrijstelling van momenteel 400.000 euro kunnen claimen. Daarom verklaarde hij de aanvechting van zijn erfenisaanvaarding.
De nalatenschapsrechtbank en het OLG Hamm staken echter een stokje voor de rekening van de man. Met de reden de hoogte van de erfbelasting te hebben onderschat, is een aanvechting van de erfenisaanvaarding wegens een vergissing niet mogelijk, aldus het OLG. Een wilsverklaring kan in principe alleen worden aangevochten als er een vergissing over de inhoud ervan is en daardoor wezenlijk andere rechtsgevolgen intreden. De erfgenaam had zich er echter niet over vergist dat de rechtsgevolg van de erfenisaanvaarding de vaststelling van de erfbelasting is, maar alleen over de hoogte ervan. Dit is geen relevante aanvechtgrond, besliste het OLG Hamm.
MTR Legal Rechtsanwälte adviseren over erfbelasting en relevante onderwerpen van het erfrecht.
Neem contact op!➤ Advocaat erfbelasting – nu meer te weten komen!
