Bij verdenking van belastingontduiking wordt een strafrechtelijk onderzoek ingesteld. Uiteindelijk kunnen er geldboetes en gevangenisstraffen uit voortkomen. Een juridische bijstand is daarom absoluut aan te raden.
Voor het instellen van een strafrechtelijk onderzoek naar belastingfraude kunnen er verschillende aanleidingen zijn. Bijvoorbeeld de resultaten van een bedrijfscontrole kunnen de belastingautoriteiten op het spoor zetten of de informatie op een aangekochte belasting-CD of financiële gegevens die door de automatische uitwisseling van informatie tussen meer dan 100 landen worden overgedragen.
In eerste instantie gaat het om een eerste verdenking en onderzoekt de belastingrecherche of er voldoende bewijzen zijn voor een aanklacht. Het doel van de verdediging moet aanvankelijk zijn om het strafrechtelijk onderzoek naar belastingfraude te beëindigen, zegt advocaat Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. De procedure kan om verschillende redenen worden stopgezet.
Aan het begin van de procedure onderzoekt de belastingrecherche of er voldoende bewijzen zijn voor het indienen van een aanklacht. Daartoe kunnen er doorzoekingen of ook verhoren zijn. Hier moeten de verdachten zich niet laten verleiden tot onbezonnen uitspraken, maar hun verklaringen met hun advocaat afstemmen of gebruikmaken van hun recht om te zwijgen. Tegelijkertijd kan in deze fase van het onderzoek de verdenking ook mogelijk worden weerlegd, zodat het strafrechtelijk onderzoek naar belastingfraude volgens § 170 lid 2 StPO wegens gebrek aan verdenking wordt beëindigd. Dit betekent dat er niet voldoende bewijzen zijn voor het indienen van een aanklacht, of dat verjaring is ingetreden, of dat er sprake is van een geldige zelfaangifte.
Ook kan geprobeerd worden om het strafrechtelijk onderzoek naar belastingfraude wegens geringheid volgens § 153 StPO en § 398 Abgabenordnung (AO) te laten beëindigen. In dit geval is er wel een voldoende verdenking, maar gaat het om een gering vergrijp, zodat de procedure kan worden stopgezet. Het is ook mogelijk om de procedure tegen voorwaarden te beëindigen. Daarbij moet de schuld van de dader ook als gering worden beschouwd en moeten de rechtbank en de verdachte instemmen met de procedurebeëindiging tegen betaling van een voorwaarde. Bij een ontduikingsbedrag tot 10.000 euro kan nog van een geringe schuld worden uitgegaan.
Kan een strafproces niet worden vermeden, dan is een individueel goed afgestemde verdedigingsstrategie vereist om de beschuldigingen te ontkrachten of ten minste een lage straf te bereiken.
In het strafrecht voor belastingzaken ervaren advocaten kunnen adviseren.
