Zelfs als de erfgenaam pas enkele maanden later in de geërfde gezinswoning trekt, is een vrijstelling van erfbelasting mogelijk. Het erfrecht laat uitzonderingen toe wanneer er dwingende redenen aanwezig zijn.
Het erfrecht voorziet in een belastingvrije vererving van de gezinswoning als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Als de voorwaarden om dwingende redenen niet vervuld kunnen worden, is toch een vrijstelling van de erfbelasting mogelijk, legt het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte uit. Bij juridische conflicten moet een advocaat voor erfrecht worden ingeschakeld.
Tot de voorwaarden voor de vrijstelling van erfbelasting behoort onder andere dat de erflater de gezinswoning tot het intreden van het erfrechtelijk geval zelf heeft bewoond, de erfgenaam deze onmiddellijk (binnen 6 maanden) betrekt en deze gedurende ten minste tien jaar voor eigen woonbehoeften gebruikt. Vervulling van deze voorwaarden kan echter om dwingende redenen onmogelijk zijn. Komt het daarom tot een rechtsgeschil met de belastingautoriteiten, dan moet een advocaat voor erfrecht worden ingeschakeld.
Zoals een uitspraak van het Finanzgericht München laat zien, is de vrijstelling van erfbelasting ook mogelijk als de voorwaarden niet vervuld zijn (Az.: 4 K 2183/21). In dat geval had de erflater de gezinswoning zelf bewoond alvorens om gezondheidsredenen naar een verzorgingshuis te verhuizen. Om de kosten van het verzorgingstehuis te dekken, verhuurde zij haar woning tijdelijk. Toen de vrouw overleed, werd de dochter tot enige erfgenaam benoemd. De gezinswoning kon ze echter niet direct zelf betrekken, omdat het huurcontract nog twee jaar liep. Daarom legde de belastingdienst erfbelasting op voor de gezinswoning.
Ten onrechte, zoals het FG München oordeelde. De erflater was aangewezen op volledige verzorging. Daarom kon zij de gezinswoning om dwingende redenen niet meer zelf bewonen. De dochter wilde de gezinswoning wel voor eigen woonbehoeften gebruiken, maar werd daarin gehinderd door het tijdelijke huurcontract. Zij kon de woning dus om dwingende redenen niet gebruiken, aldus het Finanzgericht.
Het vonnis laat zien dat het in juridische geschillen loont om een advocaat voor erfrecht in te schakelen. Een advocaat voor erfrecht kan de belangen ook tegenover de belastingautoriteiten behartigen.
MTR Legal Rechtsanwälte adviseert in alle kwesties betreffende erfrecht.
Neem contact op met een advocaat voor erfrecht .
