Winst uit de verkoop van cryptocurrencies zoals Bitcoin is belastingplichtig. Dat heeft de Bundesfinanzhof op 14 februari 2023 met een uitspraak beslist (Az. IX R 3/22).
Cryptocurrencies waren in het verleden onderhevig aan grote prijsschommelingen. Wie op het juiste moment virtuele valuta zoals bitcoin kocht en weer verkocht, kon grote winsten behalen. Het was onduidelijk hoe speculatieve winst met cryptocurrencies werd belast. De Bundesfinanzhof heeft met zijn recente beslissing voor duidelijkheid in het belastingrecht gezorgd. Volgens hen zijn winsten uit de handel in cryptocurrencies binnen de termijn van één jaar onderworpen aan de inkomstenbelasting, legt het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte uit, dat gespecialiseerd is in belastingrecht.
In de onderliggende zaak had de eiser in 2017 zijn Bitcoin ingewisseld voor de cryptocurrencies Etherum en Monero en vervolgens gedeeltelijk weer teruggewisseld. Alles binnen een jaar. Per saldo was er een winst van ongeveer 3,4 miljoen euro, die de eiser correct aangaf bij de belastingdienst. Toen de belastingdienst daarop ongeveer 1,4 miljoen aan inkomstenbelasting vaststelde, klaagde de belegger daartegen.
Hij argumenteerde dat cryptocurrencies slechts virtueel bestaan en niets tastbaars zijn. Ze zijn daarom geen “ander economisch goed” dat aan belastingheffing onderhevig is. Bovendien is er bij de belastingheffing van winst uit de verkoop van cryptocurrencies sprake van een structureel uitvoeringstekort.
Zoals al in de eerste instantie kwam hij met deze redenering ook in de beroepsprocedure niet verder. De Bundesfinanzhof bevestigde de beslissing van het Finanzgericht Köln. Volgens hen zijn virtuele cryptocurrencies “andere economische goederen” in de zin van § 23 lid 1 nr. 2 EStG en zijn ze als privaatverkooptransacties onderworpen aan de inkomstenbelasting.
De term economisch goed moet breed opgevat worden en technische details van virtuele valuta zijn niet van belang voor hun eigenschap als economisch goed, aldus de BFH. Veel meer is het voldoende dat cryptocurrencies op platforms en aan beurzen worden verhandeld en een eigen koerswaarde hebben. Bovendien kunnen ze ook direct als betaalmiddel worden gebruikt. Als “ander economisch goed” zijn ze daarom onderworpen aan winstbelasting als ze binnen de termijn van één jaar worden ingewisseld of verkocht, maakte de BFH duidelijk. Er bestaan ook uitgebreide informatieverplichtingen en controlemogelijkheden, zodat er geen structureel uitvoeringsdeficit is.
In belastingrecht ervaren advocaten geven advies bij MTR Legal Rechtsanwälte.
