Met vrijwillige aangifte terug in de fiscale legaliteit
Wie inkomsten die belastbaar zijn voor de belastingdienst heeft verzwegen of onjuiste of onvolledige informatie heeft verstrekt, kan schuldig zijn aan belastingontduiking. Als de belastingontduiking wordt ontdekt, dreigt de belastingplichtige een zware straf. Deze kan variëren van geldboetes tot gevangenisstraffen van meerdere jaren. Met de vrijwillige aangifte heeft de wetgever echter nog steeds de mogelijkheid opengelaten om straffeloos terug te keren naar fiscale legaliteit.
De vrijwillige aangifte wegens belastingontduiking kan echter alleen leiden tot straffeloosheid als deze aan verschillende voorwaarden voldoet. Zo moet deze op tijd worden gedaan, d.w.z. voordat de belastingontduiking door de belastingdienst is ontdekt. Bovendien moet deze volledig zijn. Dat betekent dat deze ten minste alle fiscaal relevante informatie van de afgelopen tien jaar moet bevatten, zodat de belastingdienst de belasting kan vaststellen. Hierbij kunnen zelfs kleine fouten ertoe leiden dat de vrijwillige aangifte niet werkt en er een straf voor belastingontduiking dreigt, aldus het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte, dat ook in het belastingrecht advies verleent en veel ervaring heeft met het opstellen van een effectieve vrijwillige aangifte.
Bestrijding van zwart geld
Met de technologische vooruitgang zijn ook de middelen van de belastingdiensten om belastingontduiking op te sporen steeds beter geworden. Dankzij de toenemende digitalisering en netwerking kunnen ook belastingdelicten die jaren geleden zijn gepleegd worden ontdekt. Bovendien is de internationale samenwerking tussen staten geïntensiveerd en is zwart geld in voormalige belastingparadijzen al lang niet meer veilig voor ontdekking. Daarnaast nemen inmiddels meer dan 100 landen deel aan de internationale uitwisseling van informatie over financiële gegevens. De belastingdiensten hebben dus steeds betere instrumenten in handen gekregen om zwart geld te bestrijden. Het verbergen van onbelaste inkomsten voor de belastingdienst is dus steeds moeilijker geworden.
Wie vreest voor vervolging wegens belastingontduiking, moet daarom actie ondernemen. Daarbij is het belangrijk te weten wanneer er sprake is van belastingontduiking. Dit is meestal het geval als de belastingplichtige onjuiste of onvolledige informatie in zijn belastingaangifte heeft verstrekt of heeft nagelaten een verklaring over belastbare inkomsten in te dienen. Als hij hierbij slechts nalatig heeft gehandeld, kan er mogelijk nog sprake zijn van een overtreding. Voor een belastingmisdrijf zoals belastingontduiking moet de belastingplichtige opzettelijk hebben gehandeld. Hierbij is de grens tussen nalatigheid en opzet smal en moeten de belastingautoriteiten of de belastingrechtbank ervan overtuigd zijn dat de belastingplichtige slechts nalatig heeft gehandeld.
Geld- en gevangenisstraffen bij belastingontduiking
Maar als de belastingplichtige opzettelijk heeft gehandeld, dreigen er consequente sancties van een geldboete tot een gevangenisstraf. Dan kan de vrijwillige aangifte de brug naar straffeloosheid zijn, maar alleen als deze ook aan de door de wetgever gestelde voorwaarden voldoet.
Belangrijk is dat de vrijwillige aangifte op tijd wordt ingediend en niet pas wanneer de belastingplichtige al vermoedt dat de belastingopsporingsdienst op zijn hielen zit. Bovendien moet deze volledig zijn en alle fiscaal relevante gegevens van de afgelopen tien jaar bevatten. Alle onjuiste of onvolledige gegevens moeten in de vrijwillige aangifte worden gecorrigeerd of aangevuld. Worden hierbij opnieuw foutieve gegevens verstrekt, dan is de vrijwillige aangifte ongeldig. Als cruciale bewijzen niet kunnen worden geleverd, moet de belastingplichtige beter zijn nadeel ruimhartig inschatten.
Deskundige ondersteuning bij vrijwillige aangifte
Bij de vrijwillige aangifte staat er veel op het spel, want belastingontduiking kan worden bestraft met gevangenisstraffen tot 5 jaar en in bijzonder ernstige gevallen tot tien jaar. Theoretisch kan de belastingplichtige een vrijwillige aangifte zelf opstellen. Maar gezien de strafmaat is dat af te raden, want zelfs kleine fouten kunnen leiden tot de ongeldigverklaring van de vrijwillige aangifte. Daarom is het verstandig deskundige advocaten in te schakelen, die weten welke informatie een vrijwillige aangifte moet bevatten om effectief te zijn.
Bij een succesvolle vrijwillige aangifte moet de belastingplichtige de achterstallige belastingen plus rente nabetalen. Daarnaast kan een bijzondere toeslag verschuldigd zijn. Als de betalingen zijn gedaan, hoeft de belastingplichtige geen verdere strafrechtelijke gevolgen te vrezen. MTR Legal Rechtsanwälte adviseert in belastingrecht en belastingstrafrecht. Onze advocaten hebben veel ervaring met de vrijwillige aangifte wegens belastingontduiking en behandelen uw zaak uiteraard vertrouwelijk en met de benodigde discretie.
Neem gerust contact met ons op!
