Zelfaangifte maken terugkeer naar fiscale eerlijkheid mogelijk
De zelfaangifte wegens belastingontduiking kan bescherming bieden tegen straf en de weg terug naar fiscale eerlijkheid effenen. Dit kan echter alleen slagen als de zelfaangifte professioneel is voorbereid en voldoet aan de wettelijke vereisten.
Belastingontduiking wordt streng bestraft en de tijd van belastingparadijzen is grotendeels voorbij. Wie niet-aangegeven inkomsten op buitenlandse rekeningen heeft staan, moet er vroeg of laat op rekenen dat deze ontdekt worden. De zelfaangifte kan weliswaar bescherming bieden tegen straf wegens belastingontduiking, maar deze moet tijdig worden ingediend. Zodra de belastingontduiking door de belastingdienst is ontdekt, kan de weg naar straffeloosheid afgesloten zijn, aldus het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwalt, dat eveneens adviseert op het gebied van fiscale strafzaken en bij het opstellen van een rechtsgeldige zelfaangifte.
Met de zelfaangifte worden fiscaal relevante feiten, die tot nu toe plichtsverzuimend zijn verzwegen, bij de belastingdienst aangegeven. Voldoet de zelfaangifte aan de benodigde voorwaarden, kan de belastingontduiking onbestraft blijven.
Zelfaangifte moet volledig zijn
Om straffeloosheid te bereiken, moet de zelfaangifte volledig en correct zijn. Ze moet alle fiscaal relevante feiten betreffende alle niet-verjaarde belastingdelicten van één belastingsoort bevatten. Wanneer de belastingdelicten slechts gedeeltelijk worden aangegeven, treedt er geen straffeloosheid in.
De belastingplichtige moet bovendien in staat zijn om de ontduikte belastingen binnen een door de belastingdienst gestelde termijn volledig na te betalen. Bij een ontduikingsbedrag van meer dan 25.000 euro per soort belasting geldt een toeslag tot maximaal 10 procent.
Zelfaangifte tijdig indienen
De zelfaangifte moet ook tijdig worden ingediend. Er mag geen belemmerende reden aanwezig zijn. Een zelfaangifte is bijvoorbeeld niet meer mogelijk als het feit al door de belastingautoriteiten is ontdekt of als de belastingplichtige met ontdekking had moeten rekenen. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn bij lopende bedrijfscontroles of onderzoeken. Of er al sprake is van ontdekking als de naam van de belastingplichtige op een belasting-cd verschijnt, een fiscaal onderzoek bij een zakenpartner plaatsvindt of de belastingdienst een boekenonderzoek heeft aangekondigd, is juridisch omstreden en moet per geval worden beoordeeld. Is de belastingontduiking eenmaal geheel of gedeeltelijk aan het licht gekomen, dan is een zelfaangifte niet meer mogelijk.
Kleine fouten kunnen tot ongeldigheid leiden
De eisen van de wetgever aan een strafuitsluitende zelfaangifte zijn hoog. Zelfs kleine fouten kunnen ervoor zorgen dat de zelfaangifte geheel ongeldig wordt. De strafuitsluitende werking vervalt al bij formele of inhoudelijke gebreken. Toch kan ook een ongeldige zelfaangifte in bepaalde gevallen nog strafverlagend werken. Als deze bijvoorbeeld als teken van oprechte spijt wordt gezien, kan dat leiden tot een lagere strafmaat.
Om dergelijke fouten te vermijden, moet een zelfaangifte niet zelfstandig worden opgesteld, maar deskundige hulp worden ingeschakeld. In het belastingrecht en het fiscale strafrecht ervaren advocaten weten welke gegevens in een zelfaangifte opgenomen moeten zijn en aan welke formele eisen voldaan moet worden opdat de zelfaangifte effect kan hebben.
Voordelen van de zelfaangifte
Aan een rechtsgeldige zelfaangifte worden weliswaar hoge eisen gesteld, maar de inspanning is in veel gevallen de moeite waard. Wie tijdig en volledig schoon schip maakt tegenover de belastingdienst, kan een strafrechtelijke vervolging wegens belastingontduiking geheel voorkomen. Daarnaast kan de zelfaangifte er ook toe bijdragen dat gênante en belastende huiszoekingen, inbeslagnames en andere maatregelen vermeden kunnen worden, mits deze voor de aanvang daarvan wordt ingediend.
Juist voor ondernemers, zelfstandigen en publieke figuren kan een belastingstrafzaak enorme reputatieschade veroorzaken. Een succesvolle zelfaangifte kan bescherming bieden tegen een openbaar strafproces en imagoschade.
Belastingdelict alleen bij opzet
Er moet rekening mee worden gehouden dat er voor een belastingdelict opzet aanwezig moet zijn. Er moeten dus bewust belastbare inkomsten voor de belastingdienst zijn verzwegen of valse opgaven zijn gedaan. Maar ook als er sprake was van slechts roekeloosheid en geen opzet, blijft er sprake van belastingontduiking, die als fiscale overtreding met een boete tot 50.000 euro kan worden bestraft.
MTR Legal Rechtsanwalt beschikt over ruime ervaring in het fiscale strafrecht en bij het opstellen van een effectieve zelfaangifte.
Neem gerust contact met ons op!
