De beschuldiging van een belastingdelict kan ernstige gevolgen hebben. Bij een veroordeling dreigen geldboetes of gevangenisstraffen tot 5 jaar, in bijzonder ernstige gevallen tot 10 jaar.
Het fiscale strafrecht kent strenge sancties voor een belastingdelict. Volgens de belastingverordening (AO) dreigen bij belastingontduiking geldboetes of gevangenisstraffen tot vijf jaar. In bijzonder ernstige gevallen zijn gevangenisstraffen tussen zes maanden en tien jaar voorzien.
Men kan gemakkelijk verdacht worden van een belastingdelict en vaak worden fiscale voorschriften ook onbewust niet nageleefd. Omdat de strafrechtelijke gevolgen aanzienlijk kunnen zijn, is het daarom eerst belangrijk te onderscheiden of er sprake is van een belastingovertreding of een belastingdelict, legt het advocatenkantoor MTR Rechtsanwälte uit.
Overeenkomstig § 378 AO is er bij de zogenoemde lichte belastingverkorting een belastingovertreding. Er is sprake van een belastingovertreding als de belastingen weliswaar door nalatigheid zijn verkort, maar er geen opzet is. Het probleem voor de beschuldigde ligt er vaak in dat hij geloofwaardig moet aantonen dat hij slechts onvoorzichtig heeft gehandeld en niet opzettelijk belastingen wilde verkorten. Bij een belastingovertreding dreigt een boete tot maximaal 50.000 euro. Ook bij een belastingsgevaar volgens § 379 AO is er nog sprake van een overtreding.
Belastingontduiking is daarentegen een belastingdelict. Een voorwaarde is echter dat de beschuldigde met opzet heeft gehandeld. Volgens § 370 AO is er sprake van belastingontduiking als de belastingplichtige door actief handelen of door het niet nakomen van verplichtingen belastingen heeft verkort of andere niet gerechtvaardigde fiscale voordelen heeft verkregen. Wanneer fiscaal belangrijke feiten geheel of gedeeltelijk tegenover de belastingdienst zijn verzwegen of onjuiste informatie is verstrekt, is er sprake van belastingontduiking. Daarbij geldt al de poging als strafbaar en dreigen er geld- en gevangenisstraffen. Daarom is bij de beschuldiging van belastingontduiking een competente verdediging door ervaren advocaten in het fiscale strafrecht onmisbaar.
Als de belastingontduiking door de belastingdienst nog niet is ontdekt, bestaat ook nog de mogelijkheid van een straffeloze vrijwillige melding. Deze kan echter alleen straffeloos werken als deze tijdig voor de ontdekking van het delict is ingediend en volledig is. Al kleine fouten kunnen ertoe leiden dat de vrijwillige melding mislukt. Daarom moeten ook bij een vrijwillige melding in het fiscale strafrecht competente advocaten worden ingeschakeld.
