Anklagen om en skatteforbrytelse kan få alvorlige konsekvenser. Ved en domfellelse kan det føre til bøter eller fengselsstraff på opptil 5 år, i særlig alvorlige tilfeller opptil 10 år.
Skattestrafferetten har strenge sanksjoner for skatteforbrytelser. Ifølge Skatteforvaltningsloven truer skatteunndragelse med bøter eller fengselsstraff på opptil fem år. I særlig alvorlige tilfeller er fengselsstraffer mellom seks måneder og ti år forutsatt.
Man kan lett komme under mistanke om en skatteforbrytelse, og ofte blir skatteregler også uvitende oversett. Siden de strafferettslige konsekvensene kan være betydelige, er det derfor viktig å skille om det er en skatteovertredelse eller en skatteforbrytelse, forklarer advokatfirmaet MTR Rechtsanwälte.
I henhold til § 378 i Skatteforvaltningsloven foreligger det ved såkalt lett uaktsom skatteforkorting fortsatt en skatteovertredelse. Det anses som en skatteovertredelse dersom skattene ble redusert uforsiktig, men det ikke foreligger noen intensjon. Problemet for den tiltalte ligger ofte i at han må bevise troverdig at han kun handlet uforsiktig og ikke med forsett ønsket å redusere skatter. Ved en skatteovertredelse kan det bli ilagt en bot på opptil 50.000 euro. Også ved en skatterisiko i henhold til § 379 i Skatteforvaltningsloven foreligger det fortsatt en overtredelse.
Skatteunndragelse er derimot en skatteforbrytelse. Forutsetningen er imidlertid at den tiltalte har handlet med forsett. I henhold til § 370 i Skatteforvaltningsloven foreligger det skatteunndragelse når den skattepliktige ved aktiv handling eller ved pliktstridig unnlatelse har redusert skatter eller skaffet seg andre uberettigede skattefordeler. Dersom vesentlige fakta overfor skattemyndighetene helt eller delvis har blitt fortiet eller det er gitt uriktige opplysninger, foreligger det skatteunndragelse. Selv forsøket anses som straffbart, og det truer med bøter og fengselsstraff. Derfor er det ved anklager om skatteunndragelse uunnværlig med kompetent forsvar av advokater med erfaring innen skattestrafferett.
Hvis skatteunndragelsen ennå ikke er oppdaget av skattemyndighetene, er det fortsatt mulig å levere en selvangivelse som fritar for straff. Denne kan bare ha en straffefriende effekt dersom den er levert rettidig før oppdagelsen av lovbruddet og er fullstendig. Selv små feil kan føre til at selvangivelsen mislykkes. Derfor bør også kompetente advokater konsulteres ved en selvangivelse i skattestrafferett.
