Selvangivelse på grunn av skatteunndragelse kan beskytte mot høye straffer
Skatteunndragelse straffes konsekvent. Den som har unnlatt å rapportere skattepliktige inntekter til skattekontoret, må forvente sanksjoner. Bøter eller fengselsstraffer kan være konsekvensen. Den som ønsker å beskytte seg mot dette, kan fortsatt gi en selvangivelse for skatteunndragelse for å unngå straff.
Nasjonale og internasjonale skattemyndigheter har erklært krig mot skatteunndragelse, og tiden da Sveits, Østerrike eller Liechtenstein fortsatt var skatteparadiser hvor svarte penger kunne skjules sikkert fra hjemlandets skattevesen, er for lengst forbi. Nå samarbeider statene for å avsløre skatteunndragelse. Et kraftig verktøy i denne forbindelse har blitt den automatiske utvekslingen av finansinformasjon (AIA), som 111 land deltar i fra og med 2024. Omfattende data fra kontoer i utlandet, som saldo, inntekter fra kapitalinntekter eller gevinster fra salg av aksjer, obligasjoner og andre verdipapirer, overføres til de tyske skattemyndighetene. Dersom inntektene ikke er korrekt beskattet, forblir dette ikke lengre skjult for skattekontoret. Innkjøp av skatte-CD-er bidrar ytterligere til at skatteunndragelse knapt kan skjules lenger.
Ekstra krav, bøter, fengselsstraff
Har inntekter i Tyskland ikke blitt korrekt oppgitt til det ansvarlige skattekontoret, må skattepliktige ikke bare regne med ekstra krav. Dessuten står også påstanden om skatteunndragelse i fare. Bøter og fengselsstraffer kan true ved skatteunndragelse. En utvei fra denne situasjonen er fortsatt den straffefrie selvangivelsen, ifølge advokatfirmaet MTR Legal, som blant annet rådgir innen skatterett og har stor erfaring med utarbeiding av en effektiv selvangivelse.
At skatteunndragelse blir konsekvent forfulgt, viser også et blikk på statistikken fra finansdepartementet. I følge denne ble 9.837 skattestraffesaker rettskraftig avsluttet i 2022. I 5.968 tilfeller ble det fattet en dom eller straffebud for skatteunndragelse, rapporterte Handelsblatt online 2. september 2024. Totalt dømte domstolene fengselsstraffer på totalt 1.616 års varighet og ila bøter i en total høyde av 34,9 millioner euro.
Forsett ved skatteforbrytelse
For at en skatteforbrytelse skal foreligge, må det finnes forsett, dvs. inntekter skal bevisst ha blitt skjult for skattekontoret eller feilaktige opplysninger gitt. Selv om det kun har vært uaktsomhet og ikke forsett, foreligger det fortsatt skatteunndragelse som kan straffes som en skatteovertredelse med en bot på opptil 50.000 euro.
Ved en skatteforbrytelse kan betydelig høyere bøter eller fengselsstraffer inntreffe. Allerede ved skatteunndragelse på 100.000 euro kan en fengselsstraff pålegges, som imidlertid fortsatt kan bli gjort betinget. Ved en unndrattebeløp på en million euro skal en betinget straff ikke lenger være mulig.
Selvangivelse må oppfylle forutsetninger
Selvangivelsen for skatteunndragelse kan fortsatt være veien til straffrihet. For at den skal ha straffefri effekt, må den imidlertid oppfylle ulike forutsetninger. Den må først og fremst være fullstendig og inkludere de skattemessige forholdene de siste ti årene, og den må leveres i tide. I tide betyr at skatteunndragelsen ennå ikke er oppdaget av myndighetene. Om man allerede kan anta at det har blitt oppdaget når skattepliktiges navn dukker opp på en skatte-CD, eller det utføres skattemessige undersøkelser hos en forretningspartner eller skattekontoret gir ordre om ekstern revisjon, er rettslig omstridt og bør vurderes i hvert enkelt tilfelle.
Lovgiveren har bevisst satt høye hindre for en straffefri selvangivelse. Selv små feil i selvangivelsen kan gjøre den ugyldig. For å forhindre dette, bør advokater med erfaring innen skatterett og skatteforbrytelser konsulteres, som nøye kjenner kriteriene for en selvangivelse og kan utarbeide den effektivt. Selv om straffrihet ikke lenger skulle være mulig, kan en selvangivelse fortsatt ha en straffereduserende effekt.
MTR Legal har stor erfaring i skatterett og støtter deg diskret med utarbeidelsen av en sikker selvangivelse.
Ta gjerne kontakt med oss!
