Rapporteringsplikt for internasjonale kapitaltransaksjoner
Internasjonale handelsforbindelser og grenseoverskridende forretninger er dagligdags for mange bedrifter. Internasjonal handel medfører imidlertid også ulike rapporteringsplikter. Brudd på disse rapporteringspliktene kan bli sanksjonert med betydelige bøter. En løsning kan være å levere en frivillig opplysning i henhold til utenriksøkonomiforskriften (AWV).
Utenriksøkonomiforskriften fastsetter i § 67 en rapporteringsplikt for internasjonale kapitaltransaksjoner fra 12.500 euro. Dette gjelder både utgående og innkommende betalinger. Rapporteringsplikten tjener til sikkerhet for finanssystemet. Rapporteringen må prinsipielt utføres, og ikke bare når det er mistanke om en straffbar handling, for eksempel mistanke om hvitvasking, sier advokat Michael Rainer, kontaktperson for økonomisk rett i advokatfirmaet MTR Legal.
Bøter ved brudd på AWV-rapporteringsplikt
AWV-rapporteringen må leveres til sentralbanken innen den syvende dagen i neste måned. Hvis rapporteringen er forsinket, anses den som ikke levert. Brudd på AWV-rapporteringsplikten kan bli sanksjonert med bøter. Dette gjelder også dersom rapporteringen er feil eller ufullstendig.
Det er ikke bare kontantbetalinger som er rapporteringspliktige, men også overføringer, autogiro, sjekker fra utlandet eller oppgjør med kunder i utlandet, dersom grensen på 12.500 euro overskrides. Selv om det ikke foreligger rapporteringspliktige transaksjoner, bør dette meddeles sentralbanken.
Overholdelsen av rapporteringsplikten bør tas på alvor av bedrifter og juridiske personer. For i tillegg til regelmessige kontroller kan brudd for eksempel også oppdages ved en bedriftskontroll. Ved brudd på rapporteringsplikten kan bøter på opptil 30.000 euro ilegges – per brudd. Derfor bør rapporteringspliktige bedrifter handle umiddelbart dersom de ikke har rapportert kapitaltransaksjoner over 12.500 euro. De har muligheten til å levere en frivillig opplysning.
Unngå bøter og straffeforfølgelse
Med en frivillig opplysning kan bøter eller også straffesaker unngås. For at dette skal lykkes, må den frivillige opplysningen imidlertid oppfylle visse krav. Den må være frivillig og fullstendig. Den må inneholde all relevant informasjon og data om de ikke rapporterte kapitaltransaksjonene. Hvis den frivillige opplysningen er ufullstendig, kan det føre til at den ikke har noen effekt og det fortsatt trues med bøter. Dessuten må en frivillig opplysning leveres frivillig. Det betyr at myndighetene ennå ikke har påbegynt etterforskning i saken.
Den frivillige opplysningen må alltid leveres skriftlig og til den ansvarlige myndighet, ikke til sentralbanken.
Innholdet i den frivillige opplysningen bør nøye beskrive de ikke rapporterte transaksjonene. I tillegg bør det også forklares hvorfor transaksjonene ikke ble rapportert i tide.
Frivillig opplysning kan føre til straffefrihet
Hvis den frivillige opplysningen er levert i tide og har fanget alle omstendigheter og relevante informasjoner, kan den føre til straffefrihet. Den berørte trenger da ikke å frykte bøter eller andre strafferettslige konsekvenser. En mulig straffefritakende frivillig opplysning er imidlertid bare mulig hvis bruddet på rapporteringsplikten ble begått uaktsomt. I tillegg bør det vises at det i selskapet er truffet tilstrekkelige tiltak for å unngå slike brudd i fremtiden.
For at den frivillige opplysningen skal oppfylle disse kravene, bør en kyndig advokat konsulteres som vet hvordan den frivillige opplysningen må være utformet for at straffefrihet skal inntreffe. Merk også at den frivillige opplysningen kan føre til at de hittil ikke rapporterte forretningene og transaksjonene etterfølgende blir kontrollert av myndighetene.
Handle riktig
Frivillig opplysning i henhold til AWV er et viktig verktøy for å unngå sanksjoner mot bedrifter og også privatpersoner, dersom de har unnlatt å oppfylle sin rapporteringsplikt. Viktig er at den frivillige opplysningen ikke skjer overfor sentralbanken. Sentralbanken bør heller ikke bli informert via telefon eller e-post om forsømmelsen. For dette er for det første ingen frivillig opplysning og kan for det andre i verste fall føre til myndighetenes oppdagelse av handlingen og tilhørende etterforskning, slik at en frivillig opplysning da ikke lenger er mulig.
MTR Legal er din kompetente kontaktpartner ved utarbeidelse av en effektiv frivillig opplysning og andre temaer innen økonomisk rett.
Ta gjerne kontakt med oss.
