Dom fra tingretten i Koblenz av 14.03.2024 – Sak nr.: 3 O 457/23
Gaven av sparebøker kan også være gyldig uten en overdragelseserklæring. Dette ble avgjort av tingretten i Koblenz i en dom av 14. mars 2024 (Sak nr.: 3 O 457/23).
Gaver i levende live er en interessant mulighet til å kunne utnytte skattefradrag optimalt ved formuetransfer. For å unngå tolkningsmuligheter, bør en gave tydelig være identifisert som en sådan, sier advokatfirmaet MTR Legal , som blant annet gir råd innen arverett.
Dette viser seg også i den underliggende saken for tingretten i Koblenz, selv om det her sannsynligvis i mindre grad gjaldt optimal utnyttelse av fradrag ved arveavgift eller gaveavgift. Konkret var den saksøkte kvinnen i besittelse av to sparebøker fra sin avdøde bror. Sparebøkene hadde en saldo på rundt 92 000 euro. I sitt testamente hadde den avdøde bestemt at hans kone skulle arve halvparten og hans søster en fjerdedel. Resten gikk til fjernere slektninger.
Bobestyrer krever utlevering av sparebøkene
For sparebøkene forelå det imidlertid verken et notarialbekreftet gavebrev eller en overdragelseserklæring. Bobestyreren krevde derfor at søsteren til den avdøde skulle utlevere sparebøkene. I mangel på overdragelseserklæring skulle sparebøkene tilordnes boet. En gave kunne ikke komme på tale, siden søsteren ikke hadde betalt gaveavgift, argumenterte bobestyreren.
Den saksøkte søsteren hevdet derimot at broren hadde overgitt sparebøkene til henne og overdratt dem til henne. Broren had fortalt at hun kunne disponere over saldoen. Det hadde dreid seg om en gave.
Tingretten i Koblenz avviser søksmålet
Tingretten i Koblenz fulgte søsteren og avviste søksmålet. Som begrunnelse oppga retten at gyldigheten av en gave ved bevegelige ting normalt ikke avhenger av en notarialbekreftet kontrakt. Snarere blir gaven av en bevegelig ting gjennomført direkte gjennom overlevering.
For en sparebok er imidlertid overlevering alene ikke nok til å gjennomføre gaven, begrenset retten. For spareboka inneholder et krav mot banken. Dette kravet mot banken overføres ikke til en annen person bare fordi eiendomsretten til dokumentet, her sparebøkene, er overført til denne personen. De som også vil overføre saldoen til en annen person, må avtale overdragelse av kravet mot banken med vedkommende. For en sparebok gjennomføres gaven derfor i utgangspunktet gjennom en overdragelsesavtale mellom giveren og den som mottar gaven, ifølge tingretten i Koblenz.
Overdragelseserklæringen kan også skje stilltiende
En slik overdragelseserklæring kan imidlertid også inngås uttrykkelig eller stilltiende, gjorde retten videre klart. Når en sparebok overleveres til en annen person med viljen «den kan du beholde», er det ofte forbundet med forventningen om at alt dermed er regulert, og saldoen effektivt er overført til den som har mottatt gaven. Rettspraksis antar derfor i visse tilfeller at overdragelsesavtalen er inngått stilltiende, slik at gaven allerede er effektiv med overleveringen av spareboka, utdypet tingretten i Koblenz.
However, hver situasjon må vurderes individuelt, selv om overlevering av spareboka oftest er et viktig bevis for overdragelse av kravet, uttalte retten.
Gaven gjennomført gyldig
I den underliggende saken hadde den saksøkte hevdet at broren uttrykkelig hadde overlevert sparebøkene til henne med erklæring om at hun kunne disponere pengene fritt. Søsknene hadde alltid hatt et nært forhold, og den avdøde hadde ønsket å sikre økonomisk sin søster for alderdommen med gaven av sparebøkene, forklarte tingretten i Koblenz. Til fordel for saksøkte ble det også vurdert at hun ikke kunne ha kommet i besittelse av sparebøkene på annen måte enn gjennom en villet overlevering fra broren. Retten var overbevist om at den saksøkte hadde mottatt sparebøkene fra broren med den tilsvarende overdragelsesviljen.
Selv om det ikke var lagt inn noen overdragelsesavtale i banken til fordel for søsteren, hindret dette ikke en gyldig gave, avgjorde tingretten i Koblenz. Den manglende meldingen om gaven til skattemyndighetene kan ha mange grunner, og det er sannsynlig at søsteren ikke var klar over meldeplikten. De skattemessige konsekvensene må hun bære, men dette endrer ikke gyldigheten av gaven, fortsatte retten.
MTR Legal gir råd om gaver og andre emner innen arverett.
Ta gjerne kontakt med oss!
