Effektiv gave av sparepenger
Dom fra tingretten i Koblenz av 14.03.2024 – Sak nr.: 3 O 457/23 Gaven av sparebøker kan også være gyldig uten en overdragelseserklæring. Dette ble avgjort av tingretten i Koblenz i en dom av 14. mars 2024 (Sak nr.: 3 O 457/23). Gaver i levende live er en interessant mulighet til å kunne utnytte skattefradrag […]
Forventet høyere arveavgift på eiendommer
For arvede eiendommer kan det fra 2023 påløpe en betydelig høyere arveavgift. Årsaken er endringer i vurderingsloven, som er en del av den planlagte statsbudsjettloven for 2022. Statsbudsjettloven for 2022 er ennå ikke vedtatt. Skulle Forbundsdagen og Forbundsrådet gi grønt lys for lovforslaget, vil det også føre til endringer i vurderingsloven, som igjen kan føre […]
Tidligere livspartner arver til tross for nytt partnerskap
Etter en avgjørelse fra OLG Oldenburg kan testamentarisk utnevnelse av livspartneren som arving forbli gyldig selv om vedkommende har en ny partner (Az.: 3 W 55/22). I den lovbestemte arvefølgen blir livspartneren ifølge arveretten ikke tatt med i betraktningen hvis man ikke er gift. Ved å opprette et testament kan dette endres, og livspartneren kan […]
Bare én eiendom kan være fritatt fra arveavgift som familiehjem
Familiehjemmet kan under visse forutsetninger arves skattefritt. Skattefritaket kan imidlertid bare gjelde én eiendom, slik en dom fra FG München viser (Az. 4 K 692/20). Skatteretten bestemmer at familiehjemmet kan arves skattefritt hvis visse forutsetninger er oppfylt. For dette er det bl.a. nødvendig at arvelateren selv har bodd i eiendommen før arv tilfaller og arvingene […]
Gave og krav om supplement av pliktdel
Forbeholdet av bruksretten kan også etter mer enn ti år påvirke kravet om pliktdelsupplering ved en gaveoverføring av en eiendom. Det viser en dom fra OLG München. Gaveoverføringer er en passende måte å unngå arveavgift eller redusere pliktdelskrav. Det må imidlertid tas i betraktning at pliktdelskravet, for eksempel fra arvelaterens barn, også gjelder gjenstander som […]
Optimal utforming av bedriftsarv
Generasjonsskifte i virksomheten er ikke enkelt for mange mellomstore bedrifter. Ifølge en studie fra KfW vil rundt 465.000 mellomstore bedrifter stå overfor avvikling innen 2025. Årsakene til de planlagte bedriftsavviklingene innen utgangen av 2025 er ulike. Ifølge KfW-studien planlegger rundt 266.000 eiere å avvikle virksomheten uten å forsøke å finne en etterfølger. De øvrige 199.000 […]
En ny signatur gjør ikke et tilbakekalt testament gyldig igjen
Hvis et testament er blitt effektivt tilbakekalt, blir det ikke gyldig igjen ved at testatoren bare underskriver den siste viljen sin på nytt. Dette har OLG München bestemt. Med et testament kan testatoren, i motsetning til den lovbestemte arvefølgen, bestemme hvem som skal bli arving. Det kan oppstå omstendigheter som gjør at testatoren ønsker å […]
Arverett ved grenseoverskridende dødsbo
Innenfor EU regulerer arverettsforordningen hvilket nasjonalt rettssystem som skal anvendes ved arveoppgjør med internasjonal tilknytning. Med en feriebolig i Toscana eller en finca på Mallorca oppfyller mange mennesker drømmen om en solrik bolig i alderdommen. Dette kan imidlertid ha konsekvenser ved et arveoppgjør. Hvis avdøde for eksempel eide et hus i Tyskland og en selveierleilighet […]
Arv og legat har forskjellige konsekvenser
Arveretten skiller mellom arv og legat. Tilsvarende entydig bør et testament formuleres. Kun arvingen blir også rettsetterfølger av arvelater. Finnes det ikke et testament eller arveavtale, gjelder automatisk den lovbestemte arvefølgen. Den som ønsker å fordele sin arv annerledes, kan bestemme dette i et testament. Det er viktig at testamentet er tydelig formulert og ikke […]
Private Clients – Beskyttelse av formue og virksomhet
Privatformue og virksomhetsformue trenger spesiell beskyttelse. I den forbindelse spiller blant annet aspekter av arverett og familierett en sentral rolle. Særlig for selvstendige, entreprenører og næringsdrivende kan familiære konflikter også påvirke virksomheten og virksomhetsformuen. Arvestridigheter samt separasjoner og skilsmisser kan bli et problem for egen bedrift eller praksis. For å unngå negative konsekvenser som i […]
