Ved mistanke om skatteunndragelse starter en skattestraffesak. Til slutt kan det ende med bøter og fengselsstraffer. Juridisk representasjon er derfor sterkt anbefalt.
Det kan være ulike utløser for å innlede en skattestraffesak. For eksempel kan resultatene av en bedriftsrevisjon føre til at skattemyndighetene fatter mistanke, eller informasjon kan komme fra en kjøpt skatte-CD eller finansdata som er overført gjennom automatisk informasjonsutveksling mellom mer enn 100 stater.
Først handler det om en innledende mistanke, og skatteetterforskningen undersøker om det foreligger tilstrekkelige bevis for en tiltale. Målet med forsvaret bør først være å oppnå innstilling av skattestraffesaken, sier advokat Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Saken kan innstilles av forskjellige grunner.
I begynnelsen av saken undersøker skatteetterforskningen om det foreligger tilstrekkelige bevis for å reise tiltale. Dette kan innebære ransakinger eller avhør. De anklagede bør unngå ubetenksomme uttalelser og heller samordne sine uttalelser med sin advokat eller benytte seg av retten til å nekte å uttale seg. Samtidig kan mistenkeliggjørelsen eventuelt også svekkes i denne fasen av etterforskningen, slik at skattestraffesaken blir innstilt i henhold til § 170 Abs. 2 StPO på grunn av mangel på mistanke. Det betyr at det ikke foreligger nok bevis for å reise tiltale eller at foreldelse har trådt i kraft, eller at det foreligger en gyldig selvangivelse.
Det kan også forsøkes å oppnå en innstilling av skattestraffesaken på grunn av bagatell i henhold til § 153 StPO og § 398 i skatteloven (AO). I dette tilfellet foreligger det riktignok tilstrekkelig mistanke, men det er bare et mindre lovbrudd, slik at saken kan innstilles. Det er også mulig å innstille saken mot vilkår. Skylden til den anklagede må også vurderes som liten, og både retten og den anklagede må være enige om innstillingen av saken mot betaling av en betingelse. Ved en unndragelsesbeløp på opptil 10 000 euro kan det fortsatt antas å foreligge liten skyld.
Hvis en straffesak ikke kan unngås, er en individuelt tilpasset forsvarsstrategi nødvendig for å tilbakevise anklagene eller i det minste oppnå en lav straff.
Erfarne advokater innen skattestrafferett kan gi råd.
