경제 활동의 디지털화가 빠르게 진행됨에 따라 소셜 미디어 활동가들도 점점 더 세무 당국의 주목을 받고 있습니다. 노르트라인베스트팔렌 주에서는 당국이 이러한 발전에 대응하여 Instagram, TikTok, YouTube 등의 플랫폼을 통해 소득을 얻는 사람들을 상대로 본격적인 조사를 시작했습니다. 특히 세금이 부과되어야 하는 수입이 제대로 신고되지 않은 사례가 중점적으로 다루어지고 있습니다. 관련 기관은 수백만 유로 대의 세금 손실이 발생했다고 보고 있습니다. 디지털 환경에서의 새로운 도전에 대응하기 위해 주 재정범죄대응청 내에 전문 부서가 신설되었습니다.
LBF NRW 인플루언서 팀 도입
2025년에 설립된 노르트라인베스트팔렌 주 재정범죄대응청(LBF NRW)은 노르트라인베스트팔렌 주 세무 당국 내의 독립적인 조직입니다. 복잡한 금융 범죄에 대한 전문적인 관할 통합을 통해 디지털 비즈니스 모델과 관련된 세금범죄를 포함한 다양한 사안을 규명하고자 합니다. 이를 위해 상업적으로 활동하는 인플루언서, 스트리머, 기타 소셜 미디어 인사들을 대상으로 하는 별도의 수사팀이 구성되었습니다.
조사는 공개적으로 접근 가능한 수천 건의 데이터셋을 기반으로 이루어집니다. 광고, 어필리에이트 마케팅, 제품 배치 또는 스폰서링으로 추정되는 수입이 있는 상업적 소셜 미디어 채널이 집중적으로 조명됩니다. 이 때 단순한 금전적 거래뿐만 아니라, 상품 증정, 여행, 행사 초청 등 금전적 가치가 있는 혜택도 고려 대상입니다.
인플루언서 활동이 세금상 언제 의미를 갖게 되는가?
일반적으로 수입이 지속적인 경제 활동과 이익 추구 목적을 가지고 있을 경우 과세 대상이 됩니다. 이는 전통적 기업 형태뿐 아니라, 정기적으로 유료 또는 금전적 가치가 있는 콘텐츠를 제공하는 개인에게도 적용됩니다. 소셜 미디어 채널을 지속적으로 운영하거나, 협업이 기록되거나, YouTube, Twitch, Patreon 등의 플랫폼을 통해 수익이 발생할 경우 이미 세무상 의미가 존재합니다.
전형적인 과세 대상 콘텐츠 개요
- 유료 제품 배치 또는 광고 계약
- 수수료가 지급되는 어필리에이트 링크
- 대가가 수반된 PR 샘플, 선물 또는 여행
- 구독 또는 팬 플랫폼을 통한 수입
- 자체 상품 또는 서비스 판매
금전 지급이 없어도 경제적으로 활용 가능한 대가가 제공되면 세법상 수입으로 간주됩니다. 이러한 대가의 가치는 추정하여 신고해야 합니다.
거주지 이전과 국제적 납세 의무
많은 인플루언서가 낮은 세율의 국가, 특히 두바이와 같은 지역으로 거주지를 옮기는 경우가 많습니다. 그러나 공식적인 이주가 곧 독일 내 납세 의무의 종료를 의미하지는 않습니다. 결정적인 것은 국내에 계속하여 통상적인 거주나 경제적인 이해관계가 있는지 여부입니다.
독일 내에 주거지가 있거나, 생활 중심이 독일에 있거나, 독일 내 원천소득이 계속 발생한다면 해외 거주지에도 불구하고 무제한 납세의무가 유지될 수 있습니다. 세무 당국은 이러한 점을 각각의 경우별로 심사합니다.
국가 간 협력과 정보 교환
최근 몇 년간 세무 분야의 국제 협력이 크게 강화되었습니다. 100여 개 국가가 자동 정보 교환에 참여하고 있으며, 투명성이 낮았던 국가도 포함되어 있습니다. 금융기관들은 기존 협정에 따라 정기적으로 계좌, 실질적 소유주, 자본소득에 관한 정보를 거주지국 세무당국에 제공하고 있습니다.
인플루언서와 협력하는 기업 역시, 인보이스, 계약서, 송금 증빙 등을 통해 거래를 회계상으로 기록합니다. 이 데이터는 세무조사 또는 부가가치세 사전신고 시 소셜 미디어 활동자를 식별하는 데 활용될 수 있습니다. 완전한 익명성 확보는 현실적으로 크게 제한됩니다.
디지털 수사 방법 및 기술적 절차
세무조사는 공개된 콘텐츠 분석을 위해 최신 분석 도구를 활용합니다. 특화된 소프트웨어와 인공지능을 통해 콘텐츠를 자동으로 탐색, 연결, 평가할 수 있습니다. 주요 적용 예시는 다음과 같습니다:
- 사진 및 동영상 자료에서의 브랜드 식별
- ‘광고’, ‘스폰서드’ 등 협업 표기
- 여정, 호텔 표시 및 위치 데이터
- 결제 시스템 및 어필리에이트 링크의 연동
이러한 데이터를 토대로 혐의가 체계적으로 정리되고 기존 세무 자료와 대조됩니다. 많은 인플루언서는 대중적으로 노출되어 있기 때문에 전통적인 기업보다 증거 확보가 쉽다는 특성이 있습니다.
자진신고(자복) 제도의 활용 가능성
세무서에 불완전하거나 잘못된 신고를 한 경우, 일정 요건에 따라 처벌 없이 자진신고를 통해 형사 처벌을 면할 수 있습니다. 이를 위해서는 신고가 완전하고, 기한 내 제출되며, 내용이 정확해야 합니다. 세법상 모든 관련 기간과 금액을 포함해야 합니다.
불완전한 자진신고는 오히려 법적 불이익이 따를 수 있으므로 신중한 검토와 준비가 필요합니다. 플랫폼 변경이나 공개 활동 중단이 있다고 해서 납세 의무가 종료되지 않는다는 점도 유의해야 합니다.
평가 및 향후 전망
디지털 영역의 감독은 세금 관련 제도가 실제 경제 환경에 맞추어 조정되고 있음을 보여줍니다. 경제 활동을 하는 모든 콘텐츠 크리에이터에게는 일반적인 소득세 과세 규정이 적용됩니다. 소셜 미디어의 전문화와 발전에 따라 납세 의무 역시 확대되는 추세입니다.
이러한 변화가 앞으로도 지속될 것이 명확합니다. 디지털 분석 도구의 활용도가 더욱 강화될 것이고, 세무 당국 간 국제 협력 또한 보다 밀접해질 전망입니다.
결론
정기적으로 소셜 플랫폼을 통해 수익을 올리는 인플루언서라면 세무 의무를 면밀히 검토해야 합니다. 이 직업군의 대중적 노출 특성으로 세무 당국의 조사가 이루어질 가능성이 크게 높아집니다. 직접적인 금전 거래가 없어도, 예를 들어 현물 제공 등은 신고해야 할 과세 대상 거래가 될 수 있습니다. 해외에 거주지를 옮겼더라도 국내에 경제적 이해관계가 있다면 독일 내 납세 의무에서 자동적으로 벗어날 수 없습니다.
불명확하거나 복잡한 법적 상황에서는 국내외 세무 관련 사안에 대한 조기 법률 자문이 도움이 될 수 있습니다. 전문적 법률 분석을 통해 잠재적 위험을 파악하고, 적법한 구조를 마련하며, 필요시 실질적으로 신뢰할 수 있는 세금 해결책 마련이 가능합니다.
