뉘른베르크 조세법원의 2024년 1월 24일 판결 – 사건 번호: 3 K 1158/22)
불법 노동은 형사법적 및 세법적으로 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 상당한 금전 또는 징역형 이외에도 불법 노동은 세무서가 세금을 추정할 수 있는 권리를 줄 수 있으며, 이는 2024년 1월 24일 뉘른베르크 조세법원 판결(사건 번호: 3 K 1158/22)을 통해 나타났습니다.
불법 노동은 고용주가 근로자의 세금 및/또는 사회 보험료를 적절히 납부하지 않을 경우 발생합니다. 고용주는 형사적으로 처벌받을 뿐만 아니라, 체납 세금이 발생할 수도 있다고 MTR Legal 법률사무소에서 조세형법을 포함한 자문을 제공하는 바와 같이 경고합니다.
불법 노동에 대한 혐의로 조사
뉘른베르크 조세법원 사건에서는 네 명의 직원이 있는 공예업체를 운영하는 사업주가 관련되어 있었습니다. 독일 연금보험의 요청에 따라 해당 주요 세관과 세무서는 기업 감사를 마친 후 공예업체에 대한 추가 조사를 수행했습니다. 그 결과, 사업주가 근로자를 불법으로 고용했다는 결론에 도달했습니다. 서비스 업체를 가장하여 근로자들에게 임금 계좌 없이 현금으로 지급한 것으로 드러났습니다.
조사관들은 공예업체의 수익이 증가했지만 임금 비율이 비현실적으로 낮다는 점에 주목했습니다. 동시에 외주 비용은 매우 높았습니다. 그 결과, 가짜 회사의 청구서로 밝혀져 실제로 서비스를 제공하지 않았습니다. 조사 과정에서 이러한 청구서는 불법 자금 지불을 위장하고 최종적으로 고용주에게 돈이 돌아갔음을 덮으려는 용도로 의심되었습니다.
증가하는 매출, 낮은 임금 총액
2015년에서 2019년 사이의 낮은 임금 총액이 불법 자금 지급 의혹을 뒷받침하였습니다. 이 기간 동안 근로자들은 월평균 359에서 606 유로만을 벌었다고 합니다. 그들은 미미한 아르바이트로 고용되어 그에 따라 적게 임금을 받았다고 합니다. 그러나 조사 결과, 사회 보장 혜택을 받지 않았기 때문에 그들의 수입으로 생활비를 충당할 수 없었습니다. 따라서 그들은 전일제로 일하고 일부 임금을 불법 자금 형태로 받았을 가능성이 있습니다. 추가 조사도 불법 노동 의혹을 강화했습니다.
조사관들은 불법 노동이 존재하고 임금세가 탈세되었다는 결론에 도달했습니다. 실제 임금 총액에 대한 기록이 없었기 때문에 세무서는 다양한 매개변수를 기준으로 이를 추정하고 임금세를 설정했습니다. 세무서는 고용주에 대해 임금세와 임금세 공제액에 대한 책임을 묻는 결의서를 발부했습니다.
뉘른베르크 조세법원, 소송 기각
그는 이 결의서에 대해 반발하며, 그 판단이 단지 추정과 의심에 불과하다고 주장했습니다. 그러나 그의 소송은 뉘른베르크 조세법원에서 성공을 거두지 못했습니다.
법원은 고용주가 소득세법 제42d조 제1항 1호에 따라 임금세를 적법하게 납부할 책임이 있다고 설명했습니다. 고용주가 요구되는 기록을 작성하지 않아 임금 총액을 확인할 수 없고 임금세의 금액을 계산할 수 없는 경우, 세법 제162조에 따라 임금과 해당 임금세를 추정해야 합니다. 이는 현재의 경우에 해당되었습니다.
힘이 집중된 건설 업종에서 불법 고용인이 있는 경우, 짐 정산으로 총 매출의 3분의 2를 순임금으로 간주할 수 있다고 뉘른베르크 조세법원은 설명했습니다. 임금 총액에 대해 14%의 세율을 적용할 수 있습니다. 이는 세무서의 추정 한도 내에 있으며 상승되지 않았다고 법원은 덧붙였습니다.
형법적 결과
세법적인 결과 이외에도 불법 노동은 고용주에게 형법적 결과를 초래했습니다. 형사 소송에서 그는 담당 지방법원에 의해 세금 탈세로 인해 1년 4개월의 집행유예형을 선고받았습니다. 이 외에도 하루당 50유로, 총 90일의 벌금이 추가되었습니다.
이 판결은 불법 노동 및 세금 탈세 시 심각한 제재가 예측된다는 것을 보여줍니다. 따라서 이러한 혐의에 직면할 경우, 반드시 숙련된 변호사를 고용하여 효과적인 방어 전략을 수립해야 합니다.
MTR Legal 법률사무소는 세법 및 조세형법에서 자문을 제공합니다.
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