유증 및 증여
부부 사이에서는 소위 베를린 유언장이나 부부 유언장이 특히 인기가 많습니다. 이는 배우자 중 한 사람이 사망했을 때 우선 살아남은 배우자가 상속받고, 다른 상속인의 요구로부터 보호받는다는 장점을 제공합니다. 하지만 상속세 면제 한도를 최적으로 활용할 수 없다는 단점도 있습니다. 따라서 유증이나 증여와 같은 추가적인 설계 방법을 활용하는 것이 중요합니다.
간단히 말해서, 베를린 유언장에서 부부는 서로를 단독 상속인으로 하고, 일반적으로 자녀들을 최종 상속인으로 지정합니다. 따라서 자녀들은 부모가 모두 사망한 후에 상속받게 됩니다. 이렇게 함으로써 더 오래 사는 배우자가 다른 상속인의 요구로부터 재정적으로 잘 대비되며, 상속 공동체가 방지되어 재산이 파편화되지 않는다는 장점이 있습니다. 그러나 베를린 유언장을 통해 자녀들의 상속세 면제 한도가 사용되지 않기 때문에, 세금 측면에서 베를린 유언장은 종종 단점으로 작용합니다고 경제법률사무소 MTR Legal 로펌은 설명합니다, 특히 상속법에서 상담합니다.
상속세 면제 한도를 최적으로 활용하지 못함
현재 상속세에서 배우자는 50만 유로, 자녀 각각은 40만 유로의 면제 한도가 적용됩니다. 배우자가 유언으로 단독 상속인이 되는 경우, 50만 유로의 면제 한도가 금방 소진되며, 자녀의 면제 한도는 사용되지 않습니다. 두 번째 부모가 사망하면 문제가 더 악화됩니다. 그때 자녀들은 부모의 전 재산을 한꺼번에 상속받기 때문입니다. 40만 유로의 면제 한도는 충분하지 않을 때가 많습니다.
베를린 유언장의 이 세금상 단점을 주로 중화하기 위해서는 유증이나 증여와 같은 추가 설계 방법을 고려해야 합니다.
유증이 가져오는 이점
유증은 법정 상속인이 자동으로 받는 것이 아니라, 유언자의 유언에 의해 명령되어야 한다는 특징이 있습니다. 유증을 통해 유언자는 특정 유산에서 특정 물건, 예를 들어 부동산, 보석, 그림, 자동차 등을 특정인에게 귀속시킬 수 있습니다. 유증으로 인해 유증 수혜자는 추가적인 권리를 취득하지 않으며, 그로 인해 상속인이 되는 것도 아닙니다. 유증은 유언자의 사망 후 자동으로 귀속되는 것이 아니라 상속인에게 청구해야 합니다.
유증의 장점은, 첫 상속에서 자녀들이 재산에 참여할 수 있도록 조정할 수 있으며, 살아남은 배우자의 재정적 안전이 위협받지 않는다는 점입니다. 유증 수혜자는 상속 받은 부모에게 이행 청구권이 있습니다. 이 전략을 통해 상속세 부담을 경감할 수 있습니다.
유증이 살아남은 배우자를 재정적으로 부담시키지 않도록 확실히 하고 싶다면 이른바 슈퍼 유증을 작성할 수 있습니다. 이를 통해 배우자는 유증의 조건, 금액, 그리고 가능하면 지불 시점을 스스로 결정할 수 있습니다. 동시에, 그는 유일한 상속인 및 유언자의 법적 후계자가 됩니다. 세법적으로는 여기에 회피금지 원칙, 즉 세법 제42조를 고려해야 합니다.
증여로 세금 부담 줄이기
살아 있는 동안 증여를 통해 세금 면제 한도를 최적으로 활용할 수 있는 또 다른 방법이 있습니다. 증여세에서는 상속세와 같은 면제 한도가 적용됩니다. 즉, 배우자는 50만 유로, 자녀는 각각 40만 유로입니다. 그러나 증여세에서는 면제 한도를 매 10년마다 다시 완전히 활용할 수 있습니다. 신중하고 사려 깊은 계획을 통해 상속세 부담을 상당히 줄일 수 있습니다.
증여와 유증 없이도 베를린 유언장에서는 세금상 단점을 회피할 수 있는 방법이 있습니다. 예를 들어, 살아남은 배우자가 상속을 여러 자녀에게 포기하여 자녀의 상속세 면제 한도를 활용할 수 있습니다. 자녀들은 자신들의 필수 상속권 청구를 할 수 있습니다. 이를 통해 면제 한도가 더 잘 활용될 수 있습니다.
상속법은 다양한 옵션을 제공합니다. 각 옵션은 법적, 세법적으로 잘 고려되어야 하며, 그 결과를 신중히 따져봐야 합니다.
MTR Legal 로펌은 상속법과 상속세에.
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