脱税による自主申告は厳しい罰則から守ることができます
脱税は厳しく罰せられます。税務当局に対して課税対象の収入を報告しなかった者は、制裁を受けることになります。罰金や刑罰がその結果として課されることがあります。このような状況を避けたいのであれば、いつでも脱税に関する自主申告を行い、罰を免れることができます。
国内外の金融当局は脱税に対抗し、スイス、オーストリア、リヒテンシュタインが税金逃避の楽園とされていた時代は既に終わっています。現在では、各国が協力して脱税を発見する取り組みを行っています。その中でも、2024年に初めて111ヶ国が参加した自動金融情報交換（AIA）は強力な手段となっています。この制度により、外国口座の残高、キャピタルゲインからの収入、株式、債券、その他の有価証券の売却益などの広範なデータがドイツの税務当局に送信されます。これらの収入が適切に課税されていない場合、税務当局に隠すことはもうできません。さらに、税データCDなどの購入は、脱税がもはや隠されることが少ないということに貢献しています。
追徴金、罰金、拘禁刑
ドイツにおいて収入が税務当局に適切に申告されていない場合、納税者は追徴金を課される可能性があります。それに加えて、脱税の疑いをかけられることもあります。脱税により罰金および拘禁刑が科される可能性があります。この状況から脱出する方法として、依然として、刑事免責のための自主申告が有効です。この分野での顧客を支援しているMTR Legal Rechtsanwälteは、税法において豊富な経験を持ち、効果的な自主申告の作成においても多くの実績があります。
連邦財務省の統計を見ても、脱税が厳しく追及されていることがわかります。これによれば、2022年には9,837件の脱税事例が正式に処理され、5,968件において脱税に関する判決や命令が出されております。2024年9月2日にオンライン版のHandelsblattが報告している通り、トータルで1,616年の拘禁刑が宣告され、3,490万ユーロの罰金が課されました。
脱税行為の意図
脱税行為の構成要件として、意図があることが必要です。つまり、税務当局に対して意図的に課税対象の収入を隠したり、虚偽の情報を提供したりした場合が該当します。ただし、過失や軽率といった意図がなくても、脱税行為とみなされ、最大5万ユーロの罰金が科されることがあります。
脱税行為については、さらに高い罰金または拘禁刑が科される可能性があります。10万ユーロの脱税からは拘禁刑が宣告される可能性があり、その場合は執行猶予が適用されることもあります。しかし、100万ユーロ以上の脱税に対しては、執行猶予が不可能であるとされています。
自主申告は要件を満たさなければならない
脱税に対する自主申告は、引き続き罰を免れる手段となる可能性があります。しかし、それが適用されるためには、いくつかの条件を満たす必要があります。特に、完全でなければならず、過去10年間の税に関連する事項を含める必要があります。また、タイミングが重要で、まだ税務当局に発覚していない時点で提出されなければなりません。税務データCDに納税者の名前が載っている場合や、事業パートナーに対する税務調査が行われている場合、または税務監査が命じられた際に、発見があったと見なされるかどうかは法律的に議論されており、個別のケースで検討されるべきです。
刑事免責を得る自主申告に関する基準は高く設定されています。そのため、小さなミスでも有効性が失われる可能性があります。これを避けるためには、税法および税務法に詳しい弁護士を依頼し、自主申告の基準を正確に理解し、効果的に作成する必要があります。たとえ罰の免除が可能でなくても、自主申告は罪を軽減する可能性があります。
MTR Legal Rechtsanwälteは、税務法に関する豊富な経験を持ち、安全な自主申告の作成を皆様に支援します 自主申告.
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