国境を越えた相続とEU相続規則
ますます多くの相続は国際的な関連を持つようになっています。例えば、財産を残す人がドイツ国籍を持ちながらも、引退後スペインに移住した場合などです。このようなケースは、各EU国家で異なる相続法に影響を及ぼします。国外との関係がある相続の場合、どの相続法を適用すべきかという問題が生じます。
冬を日本の寒冷な気候で過ごすより、スペインの温暖な環境で過ごしたり、ドイツで日の出を待たずイタリアのトスカーナで春を楽しんだりするのが多くのドイツ人の夢です。特に退職後、多くの人が数週間から数ヶ月にわたり海外で過ごし、おそらくEU諸国に不動産を購入することもあります。しかし、これは相続に影響を及ぼし、ドイツの相続法が適用されない場合もあるという点がしばしば見落とされます。欧州連合内では、国境を越えた相続の場合、EU相続規則がどの国の相続法を適用すべきかを定めています。MTR Legal Rechtsanwälte法律事務所が相続法のアドバイスを提供しています。
国境を越えた相続事例が増加中
EU内では国境を越えた遺産事例が増加しています。理由として、遺産を残す人と相続人が異なる国に住んでいる場合や、遺産を残す人が母国以外のEU諸国にも居住している場合があります。EU相続規則に従って、遺産を残す人の最終的な通常の居住地である国の国内法が適用されます。居住地がドイツにあった場合、ドイツの相続法が適用されます。しかし、遺産を残す人が例えばスペインに居住して冬を過ごすことを選んでいる場合には、そこで亡くなるとスペインの相続法が適用される可能性もあります。
異なる相続法が適用されると、相続人や遺産を残す人に影響を与える可能性があります。例えば、スペイン内でも地域によって規則が異なります。ドイツでは「ベルリン遺言」として知られるものが一部の地域で許可されている場合もあります。イタリアではこの「ベルリン遺言」は存在せず、制定順序が無効になり、配偶者は亡くなった配偶者の単独の相続人にはなりません。それは大きな影響を及ぼし、代わりに法律による相続が適用され、ドイツとは異なる形で他の国で規定されています。
異なる法定相続順位
ドイツでは、最初に配偶者と子供がそれぞれ半分ずつ相続しますが、イタリアやスペインのような他の国では、配偶者が相続において違う扱いを受け、受け取る遺留分が大幅に少なくなる一方で、子供の相続人としての地位が大幅に強化されています。
そのほかにも、各国の相続法の規定にはさらなる重大な違いがある可能性があります。法定相続順位と遺産分割比率のほかにも、遺留分、贈与、居住権などで大きな違いがある可能性があります。
これらの結果を遺産を残す人は早期に考慮に入れ、どの国の相続法を適用するかに影響を与えることができます。彼は自分が国籍を有する国の相続法を適用するように決定することができます。例えば、EU諸国に通常の居住地を持つドイツ国籍の人が、遺言書でドイツ相続法を適用するように指示することもできます。
二重課税を避ける
またEU相続規則や他国の相続法の適用は、利用可能な設計の余地も提供します。例えば、相続税の違いがあります。
外国に通常の居住地がある場合は、二重課税が発生しないよう注意が必要です。遺産を残す人がドイツ国籍で、国外に5年以上住んでいない場合、その全財産がドイツで課税されますが、二重課税を避けるための協定が存在しない国もあります。
MTR Legal Rechtsanwälteは、 国際相続法 での豊富な経験を持ち、相続法の他の全てのテーマについてもアドバイスを行っています。
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