国際的な最低税率の導入により、国際税法において大きな変革が間近に迫っています。これは国際的に活動する企業が適応しなければならないものです。
国際税法は、まず国際的に活動する企業に影響を与える抜本的な改革に直面しています。経済法律事務所MTR Legal Rechtsanwälteによれば、15％の国際的な最低税率の導入により、企業が利益を国外に移して課税義務を回避するのを防ぐことが目的です。
約2年前の2021年7月に、G20諸国の財務大臣は国際企業課税の改革に合意しました。連邦財務省は、2023年7月10日にこの改革の実施に向けた草案を提示しました。この新しい規則は、2つの柱に基づいています。
第一の柱は、主に国際的に活動するデジタル企業の課税に関するものです。これらの企業は、利用者が存在し利益が生じた国で税金を納める必要があります。これまで、課税は企業の本社のある国でのみ行われていました。今回、課税権は、物理的に存在しなくても利益を上げている市場国へと配分されます。この再配分により、国内のデジタル税の導入も不要になるでしょう。
第二の柱は、国際的な最低税率の導入です。これにより、世界的に有効な最低課税水準が設定されます。ある国でその水準に達しない場合、追徴課税が行われます。このシステムは国際税法における公平性を高め、低い税率の国への利益移転を防ぐことを目的としています。
OECDに加盟する138カ国は、15％の効果的な最低課税を伴う国際企業課税の改革に合意しました。最低課税は、年間売上高が7億5千万ユーロを超える国際企業に適用される見込みです。2023年末までに、関連するEU指令を国内法に反映させることが求められています。
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