脱税の疑いがある場合、税務刑事訴訟が開始されます。最終的には罰金や懲役が課されることがあります。そのため、法律の専門家による代理を強くお勧めします。
税務刑事訴訟の開始には様々なきっかけがあります。例えば、監査の結果が財務当局に手掛かりを与えることや、購入された租税CDまたは100を超える国々間の自動情報交換を通じて送信される金融データの情報がそれに当たります。
まず初期の疑いについて扱い、税務捜査が起訴のための十分な証拠があるかどうかを調査します。防御の目標は最初に税務刑事訴訟の終結を達成することだと、MTR RechtsanwälteのMichael Rainer弁護士は言います。手続きは様々な理由で終結される可能性があります。
手続きの開始では、税務捜査が起訴を提起するのに十分な証拠があるかどうかを調査します。これには捜索や聴取が含まれる場合があります。ここでは、被告は軽率な発言を控え、弁護士と証言内容を調整するか、または黙秘権を行使するべきです。同時にこの調査の段階で、訴訟の疑いを覆すことも可能であり、その結果、§ 170 Abs. 2 StPOに基づき犯罪の疑いが不十分であるとして税務刑事訴訟が終結される可能性があります。これは起訴を提起する上で十分な証拠がないか、すでに時効が成立しているか、または有効な自己申告が存在することを意味します。
また、§ 153 StPOおよび§ 398 Abgabenordnung (AO)に基づく軽微な事由による税務刑事訴訟の終結を試みることもできます。この場合、十分な犯罪の疑いがあるものの、軽微な違反にとどまるため、手続きを終結することができます。制限付きの手続きの終結も可能です。これには、加害者の罪が軽いと判断され、裁判所と被告がある制約を支払うことによる手続き終結に同意する必要があります。10,000ユーロまでの脱税額の場合、軽い罪の可能性があります。
刑事裁判を避けられない場合、指摘を否定したり少なくとも軽い量刑を目指すために個別で調整された効果的な防御戦略が必要です。
税務刑事法に精通した弁護士が相談に応じます。
