自主申告で税務合法性に戻る
税務当局に対して課税収入を隠匿したり、不正確または不完全な情報を提供した者は、脱税の罪を犯した可能性があります。脱税が発覚した場合、納税者には厳しい罰が科せられる恐れがあります。罰則の範囲は、罰金から数年の自由刑にまで及ぶ可能性があります。しかし、自己申告という形で立法者は引き続き刑罰のない形で税務合法性に戻る機会を提供しています。
ただし、脱税の自主申告が刑罰免除となるためには、いくつかの条件が満たされる必要があります。それは、税務当局に脱税が発覚する前に自主申告が行われなければならないことを意味します。また、自主申告が完全である必要があります。これは、少なくとも過去10年間のすべての税に関連する情報を含め、税務署が税を確定できるようにすることを意味します。小さなミスでも自主申告が無効となり、脱税による罰阻が行われる恐れがありますと、税務法を扱う経済弁護士事務所MTR Legal Rechtsanwälteは示しています。その事務所は効果的な自己申告の作成における豊富な経験があります。
ブラックマネー対策
技術の進歩により、税務当局が脱税を発見する手段もより優れてきました。デジタル化とネットワーク化の進展により、数年前の税務犯罪でも発見可能になりました。それに加えて、各国間の国際的な協力が強化され、元の税務天国のブラックマネーも発見から逃れられなくなりました。さらに、100以上の国が金融データの国際情報交換に参加しています。こうして、税務当局はブラックマネーの対策におけるより良いツールを手に入れることができました。税務当局から未申告の収入を隠すことはますます難しくなっています。
脱税で責められる恐れがある場合、行動をとるべきです。重要なのは、いつ脱税が発生するかを理解することです。通常、納税者が税金申告に不正確または不完全な情報を提供したり、課税所得を申告しなかった場合、それは起こります。その際、不注意に行われた場合は、行政違反として処理される可能性があります。脱税のような税務犯罪では、納税者は故意に行動する必要があります。その一方で、不注意と故意の境界線は狭く、税務当局または税務裁判所が納税者が単に不注意に行動したことを納得させる必要があります。
脱税による罰金および自由刑
ただし、納税者が故意に行動した場合、罰金から自由刑までの一貫した制裁が科される恐れがあります。このとき、自己申告は刑罰免除への架け橋となりますが、ただし、法律で要求される条件を満たしている場合のみです。
重要なのは、自己申告が適時に行われ、納税者がすでに税務調査を予感できる時点ではなく、適時に行われることです。さらに、自己申告が完全であり、過去10年間のすべての税に関連する情報を含める必要があります。すべての間違ったまたは不完全な情報は自己申告の中で訂正または補充される必要があります。再度誤った情報が記載された場合、自己申告は無効となります。重要な証拠が提出できない場合、納税者は自分に不利な推計を行う方が良い場合もあります。
自己申告の専門的なサポート
自己申告には多くのリスクがあります。脱税は最大5年の自由刑、特に重大な場合には最大10年の自由刑に処される可能性があります。理論上、納税者は自主的に自己申告を作成できますが、罰則の観点からは推奨されません。小さな誤りでも自己申告が無効となる可能性があるためです。そのため、自己申告が有効であるために必要な情報を知っている専門的な弁護士を相談することが賢明です。
成功した自己申告の場合、納税者は未納税金と利息を納める必要があります。さらに、特別課徴金が必要となる場合もあります。支払いが完了した場合、納税者は他の刑事罰を心配する必要はありません。MTR Legal Rechtsanwälteは税法および税務刑法に関する相談を行っています。我々の弁護士は 自己申告 脱税による懸案をもちろん信頼性と慎重を持って取り扱います。
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