Successione transfrontaliera e il regolamento europeo sulle successioni
Sempre più successioni presentano un legame internazionale, ad esempio perché il de cuius ha la cittadinanza tedesca, ma ha trasferito la sua residenza principale in pensione in Spagna. Tali situazioni hanno effetti sul diritto successorio, che è regolato in modo diverso anche nei paesi dell’UE. Nei casi di successione con riferimento all’estero, quindi, si pone la questione di quale diritto successorio applicare.
Preferire passare l’inverno nella soleggiata Spagna piuttosto che nella Germania piovosa e fredda oppure godersi la primavera in Toscana anziché aspettare con impazienza i primi raggi di sole caldi in Germania – molti cittadini tedeschi hanno realizzato sogni simili. Soprattutto in pensione, trascorrono diverse settimane o mesi all’estero e, eventualmente, hanno anche acquistato un immobile all’estero nell’UE. Tuttavia, spesso non si considera che ciò possa avere conseguenze sulla successione e che il diritto successorio tedesco potrebbe non essere applicabile. All’interno dell’Unione Europea, nei casi di successione transfrontaliera, il regolamento europeo sulle successioni stabilisce quale diritto nazionale debba essere applicato, secondo lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte, che tra l’altro offre consulenza in materia di diritto successorio.
Aumentano le successioni transfrontaliere
I casi di successione transfrontaliera sono aumentati all’interno dell’UE. Le ragioni sono, tra l’altro, che eredi e de cuius vivono in diversi paesi o il de cuius, oltre alla residenza nel suo paese d’origine, ha anche un’abitazione all’estero nell’UE. Secondo il regolamento europeo sulle successioni, in tali casi deve essere applicato il diritto successorio nazionale dove il de cuius aveva la sua ultima residenza abituale. Se la residenza era in Germania, si applica il diritto successorio tedesco. Tuttavia, se il de cuius aveva anche un’abitazione in Spagna e ha deciso di trascorrervi i mesi invernali, può applicarsi il diritto successorio spagnolo, se il de cuius muore lì.
Se si applica un altro sistema successorio, questo può avere conseguenze per eredi e de cuius. Ad esempio, anche all’interno della Spagna possono valere disposizioni diverse. Il cosiddetto testamento di Berlino, popolare in Germania tra i coniugi, è ad esempio consentito in alcune aree e in altre no. Anche in Italia non esiste il concetto di testamento di Berlino. Ciò significa che le disposizioni prese diventano inefficaci e il coniuge non diventa il solo erede del coniuge defunto. Questo ha notevoli conseguenze, poiché si applica invece la successione legale e questa è regolata in modo diverso in alcuni paesi rispetto alla Germania.
Successione legale divergente
Mentre in Germania inizialmente il coniuge e i figli ereditano ciascuno la metà, in altri paesi come Italia o Spagna il coniuge è trattato diversamente in caso di successione e riceve una quota eredità notevolmente inferiore, mentre la posizione dei figli come eredi è significativamente rafforzata.
Oltre a ciò, le normative nazionali in materia di successione possono presentare ulteriori differenze significative. Oltre alla successione legale e alla quota ereditaria, ci possono essere, tra l’altro, differenze notevoli nei diritti di legittima, nelle donazioni o nei diritti di usufrutto.
Queste ed altre conseguenze dovrebbero essere considerate dal de cuius con largo anticipo, poiché egli può anche influenzare quale diritto successorio nazionale verrà applicato. Può disporre che si applichi il diritto successorio del paese di cui è cittadino. Ad esempio, un cittadino tedesco con residenza abituale all’estero nell’UE può disporre nel testamento che si applichi il diritto successorio tedesco.
Evitare la doppia imposizione
Allo stesso modo, si dovrebbe anche considerare che il regolamento europeo sulle successioni e l’applicazione del diritto successorio di un altro stato offrono anche margini di manovra che possono essere sfruttati. Ad esempio, ci possono essere differenze nell’imposta di successione.
In linea di massima, si deve prestare attenzione a non incorrere in una doppia imposizione se si ha una residenza abituale all’estero. Se il de cuius, cittadino tedesco, non ha vissuto all’estero per più di cinque anni, l’intera eredità è soggetta a tassazione in Germania e non esistono accordi con tutti gli stati per evitare la doppia imposizione.
MTR Legal Rechtsanwälte dispone di grande esperienza nel diritto successorio internazionale e fornisce consulenza in tutti gli altri temi del diritto successorio.
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