Versamento corretto dei contributi sociali
Con la stipula di un contratto di lavoro, il datore di lavoro e il lavoratore assumono diritti e doveri. Tra i principali obblighi del datore di lavoro vi è la retribuzione dei suoi dipendenti. Ciò include il versamento corretto dei contributi sociali per il lavoratore. Se il datore di lavoro non paga la retribuzione concordata, non solo viene meno all’obbligo contrattuale verso il lavoratore, ma commette anche un reato.
La ritenzione e l’appropriazione indebita di salario sono punibili secondo il § 266a del Codice Penale (StGB). Si intende il versamento corretto dei contributi alla sicurezza sociale per il lavoratore. Principalmente si tratta dei contributi per l’assicurazione sanitaria e assistenziale, per l’assicurazione pensionistica e per l’assicurazione contro la disoccupazione. In caso di ritenzione o appropriazione indebita di salario, si rischiano pene detentive fino a cinque anni e, nei casi gravi, fino a dieci anni, spiega l’avvocato Michael Rainer, contatto per il diritto penale economico presso lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte. I datori di lavoro sono quindi ben consigliati di versare correttamente i contributi previdenziali. Se il datore di lavoro non versa le tasse per il lavoratore, può sorgere anche un’evasione fiscale.
Il datore di lavoro si rende penalmente responsabile per dichiarazioni errate o incomplete
Il datore di lavoro è obbligato a versare correttamente sia la quota a carico del lavoratore sia quella a carico del datore di lavoro dei contributi alla sicurezza sociale. Il datore di lavoro si rende penalmente responsabile ai sensi del § 266a comma 2 StGB anche se fornisce informazioni errate o incomplete agli enti previdenziali o se omette di informare l’ente competente su fatti rilevanti, trattenendo in tal modo i contributi alla sicurezza sociale. Ciò può accadere, ad esempio, calcolando i contributi su un salario troppo basso o non rispettando il salario minimo stabilito dal contratto collettivo.
L’appropriazione indebita di salario è disciplinata nel § 266a comma 3. Pertanto, il datore di lavoro si rende penalmente responsabile se trattiene parti della retribuzione, che deve versare per il lavoratore a terzi, ad esempio prestazioni patrimoniali o assicurazioni volontarie, ma non le versa agli enti aventi diritto.
Il responsabile è sempre il datore di lavoro
Una particolarità nella ritenzione o nell’appropriazione indebita di salario è che l’autore è già noto. Questo è anche un motivo per l’altissimo tasso di risoluzione. Infatti, il reato può essere commesso solo dal datore di lavoro o da una persona ad esso equiparata. Più problematica è la definizione del datore di lavoro, poiché anche una persona giuridica come una GmbH può essere il datore di lavoro. In tal caso, i suoi organi rappresentativi, come l’amministratore delegato, sono responsabili. Ciò vale sia per l’amministratore rappresentante che per l’amministratore di fatto. Un tipico tratto distintivo della posizione di datore di lavoro è, tra l’altro, un ampio diritto di istruzione.
Non appena sussiste un rapporto di lavoro, il datore di lavoro è tenuto a versare correttamente la quota a carico del lavoratore agli enti previdenziali. Una relazione di lavoro può esistere anche se non viene corrisposto alcun salario per l’attività svolta. Già il lavoro su istruzione o l’integrazione nell’organizzazione lavorativa possono indicare un rapporto di lavoro.
Possono essere inflitte multe, pene detentive e interdizioni professionali
L’entità della pena dipende essenzialmente dall’entità del salario trattenuto o indebitamente appropriato e anche dalla durata della ritenzione. Ai sensi del § 266a StGB, sono possibili multe e pene detentive fino a cinque anni, nei casi gravi fino a dieci anni. Un caso grave si verifica ad esempio quando l’autore ha agito per mero interesse personale ed ha trattenuto contributi particolarmente elevati o ha continuato a trattenere contributi utilizzando documenti falsificati o contraffatti.
Oltre alle multe e alle pene detentive, possono esserci anche altre conseguenze. Così, ad esempio, può essere imposto un divieto professionale o l’autore può essere escluso dall’assegnazione di appalti pubblici fino a tre anni.
Difesa in caso di accusa
In caso di accusa di ritenzione o appropriazione indebita di salario, si dovrebbe immediatamente coinvolgere un avvocato esperto in diritto penale economico e concordare con lui una strategia di difesa efficiente. Senza un avvocato non dovrebbero essere fornite informazioni alle autorità. Se le ragioni per cui il salario non è stato pagato possono essere spiegate in modo plausibile e il pagamento riesce ad essere effettuato entro un termine da stabilire, si può evitare una punizione. Tuttavia, l’ente esattore deve essere immediatamente informato dell’entità dei contributi trattenuti, entro e non oltre la scadenza dei contributi.
MTR Legal Rechtsanwälte offrono consulenza sulla ritenzione di salario e in altri casi di diritto penale economico.
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