Sfruttare efficacemente i margini di pianificazione
Chi desidera trasferire patrimoni in vita ai propri familiari deve tenere conto dell’imposta sulle donazioni. Per ridurre il carico fiscale, vanno utilizzati i margini di manovra legali previsti dalla legge tedesca sull’imposta di successione e donazione (ErbStG). Una pianificazione intelligente può ridurre notevolmente il carico fiscale.
Per trasferire il patrimonio in modo fiscalmente ottimizzato, le donazioni in vita possono rappresentare un’opzione ragionevole. In caso di donazioni, è importante agire con attenzione e lungimiranza per utilizzare efficacemente le franchigie dell’imposta sulle donazioni e ridurre sensibilmente il carico fiscale, secondo lo studio legale d’affari MTR Legal Rechtsanwalt, che fornisce consulenza anche in diritto tributario.
Utilizzare le franchigie dell’imposta sulle donazioni
L’utilizzo delle franchigie personali è un elemento chiave per l’ottimizzazione fiscale nelle donazioni in vita. Come per l’imposta di successione, le franchigie sulle donazioni sono determinate dal grado di parentela tra donante e donatario. Coniugi e partner registrati possono trasferirsi a titolo gratuito fino a 500.000 euro, figli e figliastri hanno una franchigia di 400.000 euro per ciascun genitore e per i nipoti vale una franchigia fino a 200.000 euro.
Il vantaggio fiscale della donazione rispetto alla successione risiede soprattutto nella possibilità di utilizzare nuovamente le franchigie ogni dieci anni. Chi inizia presto a trasferire il proprio patrimonio può sfruttare le franchigie più volte e trasferire somme considerevoli in esenzione fiscale. Grazie a una pianificazione lungimirante, i genitori possono trasferire ogni dieci anni a ciascun figlio 400.000 euro senza imposte. In questo modo è possibile trasferire a ogni figlio somme elevate esenti da imposte. Un altro approccio efficace è coinvolgere più persone: se entrambi i genitori trasferiscono il patrimonio, ogni figlio può ricevere 400.000 euro da ciascun genitore. Anche nipoti, generi, nuore o altri parenti stretti possono essere coinvolti strategicamente per utilizzare le loro franchigie ed estendere la distribuzione del patrimonio.
Patto di riserva dell’usufrutto per gli immobili
Oltre alla possibilità di scaglionare e suddividere le donazioni, esistono anche strumenti per diminuire il valore fiscale della donazione. Un metodo collaudato è la cosiddetta riserva dell’usufrutto. In questo caso, ad esempio, chi dona trasferisce un immobile ma si riserva il diritto di abitarvi o di percepire i canoni di locazione. Ciò riduce il valore da assoggettare a imposta, anche in modo significativo. Il valore dell’usufrutto viene sottratto dal valore di mercato dell’immobile. In questo modo è spesso possibile ridurre la base imponibile al di sotto della franchigia, evitando così l’imposta sulle donazioni.
Altalena del regime patrimoniale e donazione con controprestazione
Per le coppie sposate, anche la cosiddetta “altalena del regime patrimoniale” può essere un modello interessante. Si cambia cioè il regime dalla comunione dei beni agli acquisti separati e successivamente si fa ritorno alla comunione. Tuttavia, questa operazione è giuridicamente complessa e dovrebbe essere effettuata solo con l’accompagnamento di un esperto.
Un’altra possibilità di ottimizzazione fiscale consiste nell’associare la donazione a una controprestazione. Ad esempio, è possibile trasferire un immobile in cambio di prestazioni di assistenza. Queste cosiddette donazioni miste riducono il valore fiscalmente rilevante perché il valore della controprestazione viene detratto. Anche questa soluzione può aiutare a rientrare nella franchigia o a ridurre l’aliquota fiscale.
Vantaggi fiscali nella successione aziendale
Nell’ambito della successione aziendale esistono inoltre agevolazioni fiscali specifiche. Il trasferimento di patrimoni aziendali o di quote di società di capitali può, a determinate condizioni, avvenire in esenzione fiscale fino all’85% o addirittura al 100% del valore patrimoniale. È necessario, tra l’altro, che l’azienda venga mantenuta per un certo periodo dopo la donazione, di solito tra cinque e sette anni, e che vengano rispettate determinate regole sul monte salari. Queste regole hanno lo scopo di tutelare la sostanza economica delle imprese familiari e facilitarne la continuità. Tuttavia, ciò richiede una pianificazione e una documentazione accurate.
Ridurre le quote di legittima
Infine, le donazioni possono essere utilizzate anche per ridurre le quote di legittima. È però necessario che esse siano effettuate almeno dieci anni prima della morte del donante. Infatti, nel calcolo delle integrazioni della legittima la donazione viene considerata per il dieci percento in meno ogni anno. Dopo dieci anni, la donazione esce completamente dal calcolo.
Pianificazione oculata necessaria
Il carico fiscale dell’imposta sulle donazioni può quindi essere ridotto in modo efficace. Tuttavia, l’ottimizzazione richiede una pianificazione lungimirante e una strutturazione mirata. Chi inizia per tempo può trasferire patrimonio alla prossima generazione in esenzione o agevolazione fiscale.
MTR Legal Rechtsanwalt consiglia su imposta sulle donazioni e altri temi del diritto tributario.
Non esitate a contattarci !
