L’accusa di un reato fiscale può avere conseguenze gravi. In caso di condanna si rischiano multe o pene detentive fino a 5 anni, nei casi particolarmente gravi fino a 10 anni.
Il diritto penale tributario prevede sanzioni severe per un reato fiscale. Secondo l’ordinamento tributario (AO) in caso di evasione fiscale si rischiano multe o pene detentive fino a cinque anni. Nei casi particolarmente gravi sono previste pene detentive tra sei mesi e dieci anni.
È facile cadere in sospetto di un reato fiscale e spesso le disposizioni fiscali non vengono rispettate inconsapevolmente. Poiché le conseguenze penali possono essere significative, è quindi importante inizialmente distinguere se si tratta di un’infrazione fiscale amministrativa o di un reato fiscale, spiega lo studio legale d’affari MTR Rechtsanwälte.
Secondo il § 378 AO, una lieve riduzione fiscale rappresenta ancora un’infrazione fiscale amministrativa. Si presuppone un’infrazione fiscale amministrativa quando le tasse sono state ridotte per negligenza, ma non c’è intenzione. Il problema per l’accusato spesso risiede nel dover dimostrare in modo credibile di aver agito solo per leggerezza e non con l’intenzionalità di ridurre le tasse. In caso di infrazione fiscale amministrativa si rischia una multa fino a un massimo di 50.000 euro. Anche in caso di pericolo fiscale secondo il § 379 AO sussiste ancora un’infrazione.
L’evasione fiscale è invece un reato fiscale. Tuttavia, è necessario che l’accusato abbia agito con intenzionalità. Secondo il § 370 AO, si configura evasione fiscale quando il contribuente riduce le tasse tramite un’azione attiva o un’omissione illecita o ottiene altri vantaggi fiscali non giustificati. Se fatti fiscalmente significativi sono stati nascosti o comunicati in modo errato completamente o parzialmente all’amministrazione fiscale, si configura l’evasione fiscale. Anche il tentativo è considerato punibile e si rischiano multe e pene detentive. Pertanto, in caso di accusa di evasione fiscale è essenziale una difesa competente da parte di avvocati esperti in diritto penale tributario.
Se l’evasione fiscale non è stata ancora scoperta dalle autorità fiscali, esiste la possibilità di un’autodenuncia liberatoria. Tuttavia, questa può avere effetto liberatorio solo se è stata presentata tempestivamente prima della scoperta del reato e in modo completo. Anche piccoli errori possono portare al fallimento dell’autodenuncia. Pertanto, anche in caso di autodenuncia nel diritto penale tributario, dovrebbero essere coinvolti avvocati competenti.
