Sentenza del Tribunale di Koblenz del 14/03/2024 – Az.: 3 O 457/23
La donazione di libretti di risparmio può essere valida anche senza una dichiarazione di cessione. Lo ha deciso il Tribunale di Koblenz con sentenza del 14 marzo 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Le donazioni in vita sono un’opzione interessante per poter sfruttare al meglio le esenzioni fiscali nel trasferimento patrimoniale. Per evitare margini di interpretazione, una donazione dovrebbe essere il più chiara possibile come tale, spiega lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte, che tra l’altro offre consulenza nel diritto delle successioni.
Ciò si riflette anche nel caso esaminato dal Tribunale di Koblenz, anche se probabilmente non si trattava di sfruttare al meglio le esenzioni riguardanti l’imposta di successione o l’imposta sulle donazioni. In concreto, l’imputata era in possesso di due libretti di risparmio del defunto fratello. I libretti di risparmio avevano un saldo di circa 92.000 euro. Nel suo testamento, il testatore aveva stabilito che la moglie dovesse ricevere la metà e la sorella un quarto dell’eredità. Il resto andava a parenti più lontani.
Esecutore testamentario richiede la restituzione dei libretti di risparmio
Per i libretti di risparmio, tuttavia, non vi era né un atto di donazione notarile né una dichiarazione di cessione. Pertanto, l’esecutore testamentario richiedeva alla sorella del defunto la restituzione dei libretti di risparmio. In assenza di una dichiarazione di cessione, i libretti di risparmio dovevano essere attribuiti all’eredità. Una donazione non era possibile, perché la sorella non aveva pagato l’imposta sulla donazione, argomentava l’esecutore testamentario.
La sorella imputata sosteneva invece che il fratello le avesse consegnato i libretti di risparmio e li avesse trasferiti su di lei tramite cessione. Il fratello le aveva dichiarato che poteva disporre del saldo. Si era trattato di una donazione.
Il Tribunale di Koblenz respinge la causa
Il Tribunale di Koblenz ha dato ragione alla sorella e ha respinto la causa. Come motivazione, il tribunale ha affermato che l’efficacia di una donazione di beni mobili generalmente non dipende da un contratto autenticato da un notaio. Piuttosto, la donazione di un bene mobile avviene direttamente tramite consegna.
Tuttavia, in un libretto di risparmio la consegna non è sufficiente per l’esecuzione della donazione, ha precisato il tribunale. Poiché il libretto di risparmio rappresenta un credito nei confronti della banca. Questo credito nei confronti della banca non si trasferisce a un’altra persona perché la proprietà del documento, in questo caso i libretti di risparmio, è stata trasferita a quella persona. Chi desidera trasferire anche il saldo a un’altra persona deve concordare con lei la cessione del credito nei confronti della banca. Pertanto, nel caso di un libretto di risparmio, la donazione si compie generalmente tramite un accordo di cessione tra il donatore e la persona destinataria della donazione, ha spiegato il Tribunale di Koblenz.
La dichiarazione di cessione può avvenire anche tacitamente
Una tale dichiarazione di cessione può essere fatta sia espressamente che in modo implicito, ha chiarito ulteriormente il tribunale. Se un libretto di risparmio è consegnato a un’altra persona con l’idea ‘puoi tenerlo’, ciò è generalmente associato all’impressione che tutto sia stato regolato e che il saldo sia passato efficacemente alla persona donata. Di conseguenza, la giurisprudenza presume in determinati casi che l’accordo di cessione sia stato tacitamente stipulato, così che la donazione sia già efficace con la consegna del libretto di risparmio, ha spiegato ancora il Tribunale di Koblenz.
Tuttavia, è sempre necessario considerare le circostanze del caso specifico, anche se la consegna del libretto di risparmio è normalmente un indicatore significativo per la cessione del credito, ha dichiarato il tribunale.
Donazione effettuata con efficienza
Nel caso in esame, l’imputata ha affermato che il fratello le aveva consegnato i libretti di risparmio con l’esplicita dichiarazione che poteva disporre liberamente del denaro. I fratelli avevano sempre mantenuto un rapporto stretto e il testatore voleva garantire alla sorella una sicurezza finanziaria per la vecchiaia con la donazione dei libretti di risparmio, ha spiegato il Tribunale di Koblenz. A favore dell’imputata è stato inoltre considerato che non avrebbe potuto ottenere i libretti di risparmio in altro modo se non attraverso una consegna voluta dal fratello. Secondo il tribunale, l’imputata aveva ricevuto i libretti di risparmio dal fratello con la volontà corrispondente di cessione.
Anche se presso la banca non era presente un accordo di cessione a favore della sorella, ciò non ostacolava l’efficacia della donazione, ha deciso il Tribunale di Koblenz. La mancata comunicazione della donazione all’ufficio delle imposte poteva avere molti motivi, probabilmente la sorella non era consapevole dell’obbligo di comunicazione. Tuttavia, le conseguenze fiscali devono essere sopportate da lei, ma ciò non cambia l’efficacia della donazione, ha aggiunto il tribunale.
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