Con la crescente digitalizzazione delle attività economiche, anche gli attori dei social media stanno sempre più diventando oggetto di attenzione da parte delle autorità fiscali. In Nordrhein-Westfalen, le autorità hanno reagito a questo sviluppo avviando indagini mirate nei confronti di persone che generano redditi tramite piattaforme come Instagram, TikTok o YouTube. Particolare attenzione viene rivolta ai casi in cui i ricavi imponibili non sono stati dichiarati correttamente. Gli uffici competenti stimano un danno erariale pari a diverse centinaia di milioni di euro. In risposta alle nuove sfide nel contesto digitale, è stata istituita un’unità specializzata all’interno dell’Ufficio Statale per la Lotta contro la Criminalità Finanziaria.
Introduzione del team Influencer presso il LBF NRW
L’Ufficio Statale per la Lotta contro la Criminalità Finanziaria (LBF NRW), fondato nel 2025, è una struttura indipendente all’interno dell’amministrazione finanziaria della Renania Settentrionale-Vestfalia. Riunendo le competenze per i reati finanziari particolarmente complessi, l’ente mira tra l’altro a chiarire i reati fiscali connessi a modelli di business digitali. Per questo è stato istituito un team investigativo apposito che si occupa specificamente di influencer, streamer e altri attori dei social media attivi a livello commerciale.
Le indagini si basano su diverse migliaia di set di dati provenienti da fonti pubblicamente disponibili. Al centro dell’attenzione ci sono i canali social utilizzati a fini economici, dove si presume la presenza di ricavi derivanti da pubblicità, marketing di affiliazione, product placement o sponsorizzazioni. In questo contesto, non si presta attenzione solo ai pagamenti in denaro, ma anche ai vantaggi economici come cessioni di beni, viaggi o inviti a eventi.
Quando un’attività da influencer diventa fiscalmente rilevante?
In linea di principio, i ricavi sono soggetti a tassazione se vi è un’attività economica sostenibile con finalità di lucro. Questo riguarda non solo le forme societarie classiche, ma anche le persone fisiche che pubblicano regolarmente contenuti in cambio di un compenso o vantaggi economici. La rilevanza fiscale sussiste già nel momento in cui un canale social viene gestito in modo continuativo, vengono documentate collaborazioni oppure si ottengono ricavi tramite piattaforme come YouTube, Twitch o Patreon.
Panoramica dei tipici contenuti imponibili
- Product placement retribuito o contratti pubblicitari
- Link affiliati con partecipazione alle commissioni
- Campioni PR, regali o viaggi in cambio di una controprestazione
- Ricavi da abbonamenti o piattaforme per fan
- Vendita di prodotti o servizi propri
Anche in assenza di un pagamento in denaro, esiste comunque un reddito imponibile quando viene fornita una controprestazione economicamente valutabile. Il valore di tali prestazioni deve essere stimato e dichiarato.
Trasferimento della residenza e obblighi fiscali internazionali
In molti casi, gli influencer trasferiscono la propria residenza all’estero, in particolare in paesi con una minore pressione fiscale. Dubai viene spesso citata come destinazione privilegiata. Tuttavia, un trasferimento ufficiale non comporta automaticamente la cessazione dell’obbligo fiscale in Germania. Decisivo è se continua a sussistere una permanenza abituale o interessi economici nel territorio nazionale.
Qualora in Germania sia ancora a disposizione un’abitazione, il centro degli interessi vitali si trovi nel territorio nazionale o si continuino a conseguire ricavi da fonti tedesche, l’obbligo fiscale illimitato può persistere nonostante la residenza all’estero. L’amministrazione finanziaria verifica la situazione caso per caso.
Cooperazione tra Stati e scambio di informazioni
La cooperazione internazionale in campo fiscale si è notevolmente intensificata negli ultimi anni. Oltre 100 paesi partecipano allo scambio automatico di informazioni, tra cui anche Stati finora caratterizzati da scarsa trasparenza. Gli istituti finanziari trasmettono regolarmente, nell’ambito di accordi esistenti, informazioni su conti, titolari effettivi e rendimenti di capitale alle autorità fiscali del paese di residenza.
Anche le aziende che collaborano con influencer registrano contabilmente le prestazioni – ad esempio tramite fatture, contratti o attestazioni di pagamento. Questi dati possono portare all’identificazione degli attori dei social media in sede di verifiche fiscali o dichiarazioni IVA preventive. La possibilità di una totale anonimato risulta quindi fortemente limitata.
Approcci investigativi digitali e procedure tecnologiche
L’autorità di polizia tributaria utilizza moderni strumenti di analisi per la valutazione di contenuti pubblicamente accessibili. Grazie a software specializzati e intelligenza artificiale, i contenuti possono essere ricercati, collegati e valutati automaticamente. Tra questi si annoverano:
- Riconoscimento di marchi in foto e materiali video
- Indicazioni di collaborazione come “Anzeige” o “Sponsored”
- Tracciati di viaggio, identificazione di hotel e dati di localizzazione
- Integrazione di sistemi di pagamento e link affiliati
Sulla base di questi dati, gli indizi vengono strutturati e confrontati con le informazioni fiscali esistenti. Grazie alla presenza pubblica di molti influencer, la raccolta delle prove risulta spesso più semplice rispetto alle aziende tradizionali.
Autodenuncia come possibile misura
Le persone che hanno presentato informazioni incomplete o errate all’ufficio delle imposte possono, a determinate condizioni, evitare il procedimento penale tramite un’autodenuncia esimente da pena. Tale denuncia deve essere completa, tempestiva e corretta nei contenuti. Deve includere tutti i periodi e gli importi fiscalmente rilevanti.
Un’autodenuncia incompleta può invece comportare svantaggi legali. È quindi necessaria un’attenta valutazione e preparazione. Gli obblighi fiscali non terminano con il cambio di piattaforma o il ritiro dalla vita pubblica.
Valutazione e sviluppi futuri
I controlli nell’ambito digitale dimostrano che il quadro normativo fiscale si adatta alla realtà economica. Per tutti i content creator attivi a livello economico valgono le disposizioni generali per la tassazione dei redditi. La crescente professionalizzazione nelle reti sociali implica necessariamente un ampliamento degli obblighi fiscali.
È inoltre prevedibile che questa evoluzione proseguirà. L’utilizzo di strumenti digitali di valutazione sarà ulteriormente ampliato. Ci si attende anche un’intensificazione della cooperazione internazionale tra le autorità fiscali.
Conclusione
Gli influencer che generano regolarmente ricavi tramite piattaforme social devono esaminare in modo approfondito i propri obblighi fiscali. La visibilità pubblica di questa categoria professionale aumenta sensibilmente la probabilità di un controllo da parte delle autorità fiscali. Anche in assenza di un pagamento diretto – ad esempio in caso di prestazioni in natura – possono sussistere operazioni imponibili da segnalare. Una residenza all’estero non tutela automaticamente dall’obbligo fiscale in Germania qualora permangano interessi economici in patria.
In caso di situazioni ambigue o complesse, una consulenza legale tempestiva sulle questioni fiscali nazionali e internazionali può essere opportuna. Un’analisi legale qualificata aiuta a identificare i potenziali rischi, creare strutture conformi alla normativa e sviluppare, se necessario, una soluzione fiscale sostenibile.
