In caso di sospetto di evasione fiscale viene avviato un procedimento penale fiscale. Alla fine, possono esserci multe e pene detentive. Pertanto, è assolutamente consigliabile una rappresentanza legale.
Per l’avvio di un procedimento penale fiscale ci possono essere vari motivi. Ad esempio, i risultati di una revisione aziendale possono portare le autorità fiscali sulla pista giusta, così come le informazioni su un CD fiscale acquistato o i dati finanziari trasmessi attraverso lo scambio automatico di informazioni tra più di 100 paesi.
Inizialmente si tratta di un sospetto iniziale e le indagini fiscali verificano se ci sono prove sufficienti per un’accusa. L’obiettivo della difesa dovrebbe essere inizialmente quello di ottenere l’archiviazione del procedimento penale fiscale, afferma l’avvocato Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte Il procedimento può essere archiviato per vari motivi.
All’inizio del procedimento, le indagini fiscali verificano se ci sono prove sufficienti per portare un’accusa. Ci possono essere perquisizioni o interrogatori. In questa fase, gli imputati non dovrebbero fare affermazioni avventate, ma concordare le loro dichiarazioni con il loro avvocato oppure avvalersi del diritto al silenzio. Allo stesso tempo, in questa fase iniziale delle indagini, il sospetto del reato può essere anche smentito, così che il procedimento penale fiscale viene archiviato ai sensi del § 170 comma 2 StPO per mancanza di sospetto del reato. Ciò significa che non ci sono prove sufficienti per un’accusa, la prescrizione è già intervenuta o esiste un’autodenuncia valida.
Si può anche cercare di ottenere l’archiviazione del procedimento penale fiscale per irrilevanza ai sensi del § 153 StPO e § 398 del Codice delle Imposte (AO). In questo caso vi è un sufficiente sospetto del reato, tuttavia si tratta di un reato di scarsa entità, così che il procedimento può essere archiviato. È possibile anche l’archiviazione del procedimento con imposizione di condizioni. A tal fine, la colpa del colpevole deve essere considerata anch’essa di scarsa entità e il tribunale e l’imputato devono concordare sull’archiviazione del procedimento con il pagamento di una condizione. Per un’evasione fino a 10.000 euro si può considerare una colpa lieve.
Se non è possibile evitare un processo penale, è necessaria una strategia di difesa individuale ben coordinata per confutare le accuse o almeno raggiungere una pena minima.
Avvocati esperti nel diritto penale fiscale possono fornire consulenza.
