Obbligo di dichiarazione per le transazioni di capitale internazionali
I rapporti commerciali internazionali e le operazioni transfrontaliere sono quotidianità per numerose aziende. Tuttavia, il commercio internazionale porta con sé vari obblighi di dichiarazione. Le violazioni di questi obblighi possono essere sanzionate con multe severe. Una soluzione può essere la presentazione di un’autodenuncia ai sensi del Außenwirtschaftsverordnung (AWV).
L’Außenwirtschaftsverordnung prevede, ai sensi del § 67, un obbligo di dichiarazione per le transazioni di capitale internazionali a partire da 12.500 euro. Ciò riguarda sia i pagamenti in uscita che quelli in entrata. L’obbligo di dichiarazione serve a garantire la sicurezza del sistema finanziario. Le dichiarazioni devono essere generalmente effettuate e non solo nel caso di sospetto di reato, ad esempio sospetto di riciclaggio di denaro, afferma l’avvocato Michael Rainer, referente per il diritto commerciale presso lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte.
Multe per violazioni dell’obbligo di dichiarazione AWV
La dichiarazione AWV deve essere presentata alla Bundesbank entro il settimo giorno del mese successivo. Se la dichiarazione viene presentata in ritardo, è considerata come non presentata. Le violazioni dell’obbligo di dichiarazione AWV possono essere sanzionate con multe. Ciò vale anche se la dichiarazione è errata o incompleta.
Non sono soggetti a dichiarazione solo i pagamenti in contanti, ma anche bonifici, addebiti diretti, assegni dall’estero o compensazioni con clienti all’estero se il limite di 12.500 euro viene superato. Anche se non vi sono transazioni soggette a obbligo di dichiarazione, ciò dovrebbe essere comunicato alla Bundesbank.
Le aziende e le persone giuridiche dovrebbero prendere sul serio l’osservanza dell’obbligo di dichiarazione. Poiché, oltre alle verifiche periodiche, una violazione può ad esempio emergere anche durante un’ispezione aziendale. Le violazioni dell’obbligo di dichiarazione possono comportare multe fino a 30.000 euro – per ogni violazione. Pertanto, le aziende che devono presentare dichiarazioni dovrebbero agire immediatamente se non hanno dichiarato transazioni di capitale superiori a 12.500 euro. Hanno la possibilità di presentare un’autodenuncia.
Evitare multe e procedimenti penali
La presentazione di un’autodenuncia può evitare multe o anche procedimenti penali. Perché ciò avvenga, tuttavia, l’autodenuncia deve soddisfare alcune condizioni. L’autodenuncia deve essere volontaria e completa. Deve contenere tutte le informazioni e i dati rilevanti sulle transazioni di capitale non dichiarate. Se l’autodenuncia è incompleta, può comportare la sua inefficacia e continuare a minacciare multe. Inoltre, un’autodenuncia deve essere presentata volontariamente. Ciò significa che l’autorità competente non deve ancora aver avviato indagini per la violazione.
L’autodenuncia deve sempre essere presentata per iscritto e presso l’autorità competente e non alla Bundesbank.
In contenuto, l’autodenuncia dovrebbe descrivere esattamente le transazioni non dichiarate. Inoltre, dovrebbe essere specificato per quale motivo le transazioni non sono state dichiarate tempestivamente.
L’autodenuncia può portare all’impunità
Se l’autodenuncia è stata effettuata tempestivamente e ha catturato tutte le circostanze e le informazioni rilevanti, può portare all’impunità. La persona coinvolta non deve quindi temere multe o altre conseguenze penali. Tuttavia, l’autodenuncia esonerante è possibile solo se la violazione dell’obbligo di dichiarazione è stata commessa per negligenza. Inoltre, dovrebbe anche essere dimostrato che l’azienda ha adottato misure adeguate per evitare tali violazioni in futuro.
Per soddisfare questi requisiti di autodenuncia, si dovrebbe coinvolgere un avvocato esperto che sappia come deve essere strutturata l’autodenuncia affinché possa portare all’impunità. È inoltre da notare che l’autodenuncia può portare al controllo retroattivo da parte delle autorità delle operazioni e transazioni finora non dichiarate.
Agire correttamente
L’autodenuncia ai sensi dell’AWV è uno strumento importante per evitare sanzioni contro le aziende e anche le persone fisiche che hanno mancato di adempiere ai loro obblighi di dichiarazione. È importante che l’autodenuncia non sia presentata alla Bundesbank. La Bundesbank non dovrebbe nemmeno essere informata telefonicamente o via e-mail del mancato adempimento. Ciò perché, in primo luogo, non si tratta di un’autodenuncia e, in secondo luogo, nel peggiore dei casi, può portare alla scoperta del reato da parte delle autorità e alle relative indagini, in modo che l’autodenuncia non sia più possibile.
MTR Legal Rechtsanwälte è il vostro referente competente per la stesura di un’efficace autodenuncia e altri temi del diritto commerciale.
Vi invitiamo a entrare in contatto con noi.
