Wasiat dan Hadiah
Bagi pasangan suami istri, yang disebut Wasiat Berlin atau Wasiat Pasangan sangat populer. Ini menawarkan keuntungan bahwa setelah kematian salah satu pasangan, hanya pasangan yang masih hidup yang mewarisi dan dengan demikian terlindungi dari klaim ahli waris lainnya. Namun, ini juga memiliki kerugian bahwa batas pembebasan pajak warisan tidak dapat dimanfaatkan secara optimal. Oleh karena itu, disarankan untuk memanfaatkan opsi seperti wasiat atau hadiah.
Secara sederhana, pasangan suami istri dalam Wasiat Berlin saling menjadikan satu sama lain sebagai ahli waris tunggal dan umumnya menempatkan anak-anak sebagai ahli waris akhir. Dengan demikian, anak-anak hanya mewarisi ketika kedua orang tua telah meninggal. Ini memberikan keuntungan bahwa pasangan yang hidup lebih lama terlindungi secara finansial dari klaim ahli waris lainnya dan kekayaan tidak terpecah, karena mencegah terbentuknya komunitas ahli waris. Namun, melalui Wasiat Berlin, batas pembebasan untuk anak-anak dalam pajak warisan tidak dimanfaatkan. Oleh karena itu, dari sudut pandang pajak, Wasiat Berlin sering menjadi kerugian, menurut firma hukum MTR Legal Rechtsanwälte, yang memberikan konsultasi di bidang hukum waris.
Batas pembebasan dari pajak warisan tidak dimanfaatkan secara optimal
Saat ini, batas pembebasan pajak warisan adalah sebesar 500.000 Euro untuk pasangan dan 400.000 Euro per anak. Jika salah satu pasangan ditunjuk sebagai ahli waris tunggal karena sebuah wasiat, batas pembebasan sebesar 500.000 Euro cepat habis, sementara batas pembebasan untuk anak-anak tidak dimanfaatkan. Masalah ini menjadi lebih serius ketika orang tua kedua juga meninggal. Karena kemudian anak-anak mewarisi semua kekayaan orang tua sekaligus. Batas pembebasan sebesar 400.000 Euro sering tidak mencukupi.
Untuk menetralkan bahkan sebagian besar kerugian pajak dalam Wasiat Berlin ini, disarankan untuk mempertimbangkan opsi lebih lanjut seperti wasiat atau hadiah.
Wasiat membawa keuntungan
Wasiat ditandai dengan fakta bahwa itu tidak otomatis jatuh ke ahli waris hukum, tetapi harus diperintahkan secara testamenter oleh pewaris. Melalui wasiat, pewaris menetapkan bahwa barang tertentu dari harta peninggalan, misalnya properti, perhiasan, lukisan, mobil, dll., jatuh ke tangan orang tertentu. Dari wasiat ini, tidak ada hak lebih lanjut yang dimiliki penerima wasiat, dia juga tidak menjadi ahli waris. Wasiat ini juga tidak otomatis jatuh kepadanya setelah kematian pewaris, tetapi harus diajukan kepada ahli waris.
Keuntungannya adalah bahwa wasiat dapat diatur sedemikian rupa sehingga anak-anak sudah ikut serta dalam harta peninggalan pada kasus warisan pertama, tetapi keamanan finansial pasangan yang hidup lebih lama tidak terancam. Penerima wasiat kemudian memiliki hak terhadap orang tua yang mewarisi. Beban pajak warisan dapat dikurangi dengan langkah ini.
Siapa yang ingin memastikan bahwa pasangan yang masih hidup tidak dibebani secara finansial oleh wasiat, dapat membuat apa yang disebut Super-wasiat. Dengan demikian, pasangan dapat menentukan syarat-syarat untuk wasiat, jumlah dan juga saat pembayaran secara mandiri. Sementara itu, dia tetap menjadi ahli waris tunggal dan penerus hukum dari pewaris. Dari sudut pandang hukum pajak, larangan penghindaran menurut § 42 Abgabenordnung harus dipertimbangkan.
Beban pajak dapat dikurangi melalui pemberian hadiah
Cara lain untuk memanfaatkan batas pembebasan pajak secara optimal adalah dengan memberikan hadiah semasa hidup. Pada pajak pemberian hadiah, berlaku batas pembebasan yang sama seperti pada pajak warisan, yakni 500.000 Euro untuk pasangan dan 400.000 Euro untuk anak-anak. Namun, batas pembebasan pada pajak pemberian hadiah dapat digunakan sepenuhnya setiap sepuluh tahun. Melalui perencanaan yang bijaksana dan antisipatif, beban pajak warisan dapat dikurangi secara signifikan.
Bahkan tanpa hadiah dan wasiat, ada kemungkinan dengan Wasiat Berlin untuk menghindari kerugian terkait pajak. Pasangan yang masih hidup dapat menolak warisan, misalnya, demi beberapa anak, untuk memanfaatkan batas pembebasan pajak warisan mereka. Anak-anak juga bisa mengajukan klaim bagian yang wajib. Dengan cara ini, batas pembebasan dapat digunakan dengan lebih baik.
Hukum waris menawarkan berbagai opsi. Setiap opsi harus dipertimbangkan secara hukum dan pajak, dan konsekuensinya harus dipertimbangkan.
Firma hukum MTR Legal Rechtsanwälte memberikan konsultasi dalam hukum waris dan masalah mengenai pajak warisan.
Silakan menghubungi kami!
