Putusan Pengadilan Pajak Nürnberg tanggal 24.01.2024 – Az.: 3 K 1158/22)
Pekerjaan gelap dapat memiliki konsekuensi serius baik secara pidana maupun perpajakan. Selain denda atau hukuman penjara yang berat, pekerjaan gelap juga dapat memberi otoritas pajak hak untuk melakukan estimasi pajak, seperti yang ditunjukkan dalam putusan Pengadilan Pajak Nürnberg pada tanggal 24 Januari 2024 (Az.: 3 K 1158/22).
Pekerjaan gelap terjadi ketika pemberi kerja tidak membayar pajak dan / atau kontribusi asuransi sosial untuk pekerja dengan benar. Pemberi kerja tidak hanya melakukan pelanggaran hukum, tetapi juga dapat dihadapkan pada tuntutan pembayaran pajak tambahan, jelas firma hukum ekonomi MTR Legal Rechtsanwälte, yang memberikan konsultasi dalam hukum pidana perpajakan.
Penyelidikan atas Dugaan Pekerjaan Gelap
Dalam proses di Pengadilan Pajak (FG) Nürnberg tersebut, seorang pengusaha yang menjalankan usaha kerajinan dengan empat karyawan menjadi subjek. Berdasarkan usulan dari Asuransi Pensiun Jerman, Kantor Pabean Utama yang berwenang dan Kantor Pajak melakukan penyelidikan lebih lanjut terhadap usaha kerajinan tersebut setelah pemeriksaan bisnis. Hasilnya menunjukkan bahwa pengusaha tersebut mempekerjakan pekerja gelap. Ia membayar pekerja sendiri dan pekerja lain secara tunai melalui perusahaan jasa yang dipalsukan tanpa mencatat gaji mereka.
Penyelidik memperhatikan bahwa meskipun omset usaha kerajinan meningkat, persentase gaji tampak sangat rendah. Pada saat yang sama, pengeluaran untuk layanan pihak ketiga sangat tinggi. Ternyata faktur yang diduga tersebut berasal dari perusahaan fiktif yang sebenarnya tidak memberikan layanan apapun. Dengan demikian, dalam penyelidikan lebih lanjut, terbukti bahwa hal ini melibatkan faktur pencucuian guna menutupi pembayaran upah gelap dan uang tersebut akhirnya kembali ke pemberi kerja.
Meningkatnya Omset, Jumlah Gaji yang Rendah
Kecurigaan adanya pembayaran uang gelap diperkuat oleh jumlah gaji yang rendah pada tahun-tahun antara 2015 dan 2019. Selama periode tersebut, pekerja hanya mendapatkan antara 359 dan 606 Euro per bulan. Mereka dipekerjakan sebagai pekerja paruh waktu dan tampaknya dibayar sedikit sesuai dengan itu. Karena mereka tidak menerima tunjangan sosial, menurut penelitian Kantor Pabean, penghasilan mereka tidak cukup untuk menutupi kebutuhan hidup mereka. Oleh karena itu, diduga bahwa mereka bekerja penuh waktu dan menerima sebagian dari gaji mereka sebagai uang gelap. Penyelidikan lebih lanjut juga meningkatkan kecurigaan adanya pekerjaan gelap.
Para penyelidik kemudian meyakini adanya pekerjaan gelap dan penghindaran pajak penghasilan. Karena tidak adanya catatan tentang jumlah gaji yang sebenarnya, jumlah ini kemudian diestimasi oleh Kantor Pajak menggunakan berbagai parameter dan pajak penghasilan ditetapkan sesuai. Dengan surat tanggung jawab, Kantor Pajak menuntut pemberi kerja terkait pajak penghasilan dan jumlah pemotongan pajak penghasilan.
FG Nürnberg Menolak Gugatan
Ia menentang keputusan tersebut dan berargumen bahwa temuan tersebut hanya berdasarkan asumsi dan kecurigaan. Namun, gugatannya di FG Nürnberg tidak berhasil.
Pengadilan menjelaskan bahwa pemberi kerja menurut § 42d Abs. 1 Nr. 1 EStG bertanggung jawab untuk membayar pajak penghasilan dengan benar. Jika besarnya gaji tidak dapat ditentukan dan besarnya pajak penghasilan tidak dapat dihitung karena pemberi kerja tidak melakukan pencatatan sesuai ketentuan, maka upah kerja dan pajak penghasilan harus diestimasi sesuai § 162 AO. Hal ini berlaku dalam kasus ini.
Dalam sektor konstruksi yang intensif tenaga kerja, pengadilan dapat menganggap dua pertiga dari omset bersih sebagai jumlah gaji bersih dalam hubungan kerja ilegal dalam bentuk pekerjaan gelap, kata FG Nürnberg. Pajak 14 persen dapat diterapkan pada jumlah gaji tersebut. Ini sudah dalam kerangka estimasi dari Kantor Pajak dan tidak ditingkatkan, kata pengadilan lebih lanjut.
Konsekuensi Pidana
Selain konsekuensi perpajakan, pekerjaan gelap juga memiliki konsekuensi pidana bagi pemberi kerja. Dalam proses pidana, ia dijatuhi hukuman oleh Pengadilan Negeri yang bersangkutan dengan hukuman penjara selama 1 tahun dan 4 bulan dengan masa percobaan karena penghindaran pajak. Selain itu, ia juga dikenakan denda sebesar 90 kali lipat tarif harian masing-masing 50 Euro.
Putusan ini menunjukkan bahwa pekerjaan gelap dan penghindaran pajak dapat dikenai sanksi berat. Oleh karena itu, dalam kasus tuduhan semacam itu, penting untuk berkonsultasi dengan pengacara yang berkompeten yang dapat merancang strategi pembelaan yang efektif.
MTR Legal Rechtsanwälte memberikan konsultasi dalam hukum pajak dan hukuman pajak Hukum Pidana Pajak.
Silahkan Hubungi kami!
