Tuduhan tindak pidana pajak dapat memiliki konsekuensi yang serius. Jika dihukum, dapat diancam dengan denda atau hukuman penjara hingga 5 tahun, dalam kasus-kasus yang sangat berat hingga 10 tahun.
Hukum pidana pajak mengenal sanksi-sanksi keras untuk tindak pidana pajak. Menurut Undang-Undang Pajak (AO), dalam kasus penggelapan pajak diancam dengan denda atau hukuman penjara hingga lima tahun. Dalam kasus yang sangat berat, hukuman penjara antara enam bulan dan sepuluh tahun dapat dijatuhkan.
Seseorang dapat dengan mudah dicurigai melakukan tindak pidana pajak dan seringkali peraturan pajak tidak dipatuhi tanpa disadari. Karena konsekuensi hukum pidana dapat sangat signifikan, penting untuk membedakan terlebih dahulu apakah ada pelanggaran administratif pajak atau tindak pidana pajak, jelas firma hukum MTR Rechtsanwälte.
Menurut § 378 AO, pelanggaran administratif pajak masih ada dalam kasus pemotongan pajak kecil. Pelanggaran administratif pajak dapat diharapkan jika pajak dikurangi dengan ceroboh, tetapi tidak dengan sengaja. Masalah bagi terdakwa sering kali terletak pada kenyataan bahwa ia harus meyakinkan bahwa ia hanya bertindak sembrono dan tidak berniat untuk mengurangi pajak. Dalam pelanggaran administratif pajak, denda hingga maksimal 50.000 Euro dapat dikenakan. Juga dalam kasus perbedaan pajak menurut § 379 AO, masih ada pelanggaran administratif.
Penggelapan pajak, sebaliknya, adalah tindak pidana pajak. Namun, syaratnya adalah terdakwa bertindak dengan sengaja. Menurut § 370 AO, penggelapan pajak terjadi ketika wajib pajak dengan tindakan aktif atau kelalaian melanggar kewajiban memotong pajak atau mendapatkan keuntungan pajak lain yang tidak sah. Jika fakta material pajak sepenuhnya atau sebagian disembunyikan dari otoritas pajak atau memberikan informasi yang salah, penggelapan pajak terjadi. Bahkan percobaan sudah dianggap dapat dihukum dan diancam dengan denda dan hukuman penjara. Oleh karena itu, dalam kasus tuduhan penggelapan pajak, pembelaan yang kompeten oleh pengacara berpengalaman dalam hukum pidana pajak sangat penting.
Jika penggelapan pajak belum ditemukan oleh otoritas pajak, masih ada kemungkinan untuk menyampaikan deklarasi diri bebas dari hukuman. Namun, ini hanya dapat bekerja untuk membebaskan dari hukuman jika disampaikan tepat waktu sebelum penemuan tindak pidana dan lengkap. Bahkan kesalahan kecil pun dapat menyebabkan kegagalan deklarasi diri. Oleh karena itu, dalam penyampaian deklarasi diri dalam hukum pidana pajak juga harus melibatkan pengacara yang kompeten.
