Putusan Pengadilan Negeri Koblenz tertanggal 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
Pemberian buku tabungan dapat berlaku meskipun tanpa pernyataan penyerahan. Itu telah diputuskan oleh Pengadilan Negeri Koblenz dengan putusan tanggal 14 Maret 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Pemberian saat hidup adalah opsi menarik untuk memanfaatkan bebas pajak aset secara optimal saat pemindahan harta. Untuk menghindari ruang interpretasi, pemberian harus dapat dikenali dengan jelas sebagai pemberian, demikian disampaikan oleh firma hukum MTR Legal Rechtsanwälte, yang, antara lain, memberikan nasihat dalam hukum waris.
Ini juga terlihat dalam kasus mendasar di Pengadilan Negeri Koblenz, meskipun di sini mungkin tidak terlalu terkait dengan pemanfaatan yang optimal dari bebas pajak warisan atau pajak hadiah. Secara khusus, tergugat adalah pemilik dua buku tabungan milik saudara laki-lakinya yang telah meninggal. Buku tabungan tersebut mencatat saldo sekitar 92.000 Euro. Dalam wasiatnya, pewaris mengatur bahwa istrinya mewarisi setengah dan saudara perempuannya seperempat. Sisanya dialihkan kepada kerabat jauh.
Pelaksana wasiat menuntut penyerahan buku tabungan
Namun, untuk buku tabungan tersebut tidak ada akta hadiah notaris maupun pernyataan penyerahan. Maka pelaksana wasiat menuntut saudara perempuan pewaris untuk menyerahkan buku tabungan tersebut. Tanpa pernyataan penyerahan, buku tabungan tersebut harus dialokasikan ke dalam harta peninggalan. Pemberian sudah tidak bisa dianggap karena saudara perempuan tidak membayar pajak hadiah, begitu argumen pelaksana wasiat.
Sebaliknya, saudara perempuan yang tergugat mengklaim bahwa saudara laki-lakinya telah menyerahkan dan mengalihkan buku tabungan tersebut kepadanya. Saudara laki-lakinya menjelaskan bahwa dia bisa menggunakan saldo tersebut. Itu adalah pemberian.
PN Koblenz menolak gugatan
PN Koblenz mendukung saudara perempuan dan menolak gugatan tersebut. Untuk alasan ini, pengadilan menjelaskan bahwa keabsahan pemberian benda bergerak pada umumnya tidak bergantung pada kontrak yang disahkan notaris. Sebaliknya, pemberian benda bergerak dilaksanakan melalui penyerahan langsung.
Namun, untuk buku tabungan, penyerahan tidak cukup untuk melaksanakan pemberian, pengadilan membatasi. Karena buku tabungan tersebut merupakan bukti tuntutan terhadap bank. Tuntutan terhadap bank tidak berpindah kepada orang lain hanya karena kepemilikan surat dokumen tersebut, di sini buku tabungan, telah dialihkan kepada orang tersebut. Siapa pun yang ingin memindahkan juga saldonya kepada orang lain harus menyepakati pengalihan tuntutan terhadap bank dengan orang tersebut. Untuk buku tabungan, pemberian umumnya dilakukan melalui perjanjian pengalihan antara pemberi dan penerima pemberian, demikian disampaikan oleh PN Koblenz.
Pernyataan penyerahan bisa juga dilakukan secara diam-diam
Pernyataan penyerahan semacam itu bisa dilakukan secara eksplisit maupun konklusi, jelas pengadilan lebih lanjut. Jika sebuah buku tabungan diserahkan kepada orang lain dengan kehendak “ini bisa kamu simpan”, biasanya terkait dengan bayangan bahwa semuanya telah diatur dan saldo tersebut telah sah berpindah kepada orang yang diberi. Yurisprudensi menganggap bahwa perjanjian pengalihan telah diam-diam dilakukan dalam kasus-kasus tertentu, sehingga pemberian sudah efektif dengan penyerahan buku tabungan, demikian lanjut PN Koblenz.
Namun, selalu harus dilihat kondisi kasusnya, meski penyerahan buku tabungan biasanya merupakan indikasi penting untuk pengalihan tuntutan, demikian pengadilan.
Pemberian sah diterapkan
Dalam kasus mendasar, tergugat menyatakan bahwa saudara laki-lakinya telah menyerahkan buku tabungan kepadanya dengan penjelasan yang jelas bahwa dia dapat dengan bebas menggunakan uang tersebut. Keduanya selalu memiliki hubungan erat satu sama lain dan pewaris ingin menjamin keuangan saudaranya untuk masa depan dengan pemberian buku tabungan tersebut, jelas PN Koblenz. Mendukung tergugat adalah juga bahwa ia tidak mungkin bisa memiliki buku tabungan tersebut selain dengan penyerahan sengaja dari saudaranya. Menurut keyakinan pengadilan, tergugat telah menerima buku tabungan dari saudaranya dengan maksud pengalihan yang sesuai.
Meskipun tidak ada perjanjian pengalihan yang didaftarkan ke bank untuk keuntungan saudara perempuannya, ini tidak menghalangi pemberian yang sah, putus PN Koblenz. Tidak adanya pelaporan pemberian ke kantor pajak dapat memiliki banyak alasan, kemungkinan saudara perempuan tidak mengetahui kewajiban pelaporan. Namun, harus menanggung konsekuensi hukuman pajak, itu tidak mengubah keabsahan pemberian, demikian pengadilan lebih lanjut.
MTR Legal Rechtsanwälte memberikan nasihat kepada Anda tentang pertanyaan terkait pemberian dan topik lainnya dalam hukum waris.
Silakan kontak kami!
