Adócsalás gyanúja esetén adójogi eljárást indítanak. A végén pénzbüntetések és szabadságvesztés is állhat. Ezért ügyvédi képviselet mindenképpen ajánlott.
Az adójogi eljárás indításának különböző okai lehetnek. Például egy üzleti vizsgálat eredményei felkelthetik a pénzügyi hatóságok figyelmét, vagy akár egy megvásárolt adó-CD információi, illetve az automatikus információcsere révén több mint 100 ország által közvetített pénzügyi adatok is.
Először egy kezdeti gyanúról van szó, és az adónyomozó szolgálat vizsgálja, hogy van-e elegendő bizonyíték a vád emelésére. A védekezés célja eleinte az adóeljárás megszüntetése kell hogy legyen, mondja Michael Rainer ügyvéd, MTR Rechtsanwälte Az eljárást különböző okokból lehet megszüntetni.
Az eljárás elején az adónyomozás vizsgálja, hogy van-e elegendő bizonyíték a vád emelésére. Ehhez házkutatások vagy kihallgatások is történhetnek. Az érintetteknek nem szabad meggondolatlan megnyilatkozásokat tenniük, hanem nyilatkozataikat ügyvédjükkel egyeztetniük kell, illetve jogukban áll megtagadni a vallomást. Ugyanakkor ebben a nyomozati szakaszban a bűncselekmény gyanúja is megingatható, így az adójogi eljárás a StPO 170. § (2) bekezdése alapján bizonyíték hiányában megszüntethető. Ez azt jelenti, hogy nincs elegendő bizonyíték a vád emelésére, vagy már az elévülés bekövetkezett, vagy érvényes önfeljelentés áll fenn.
Szintén meg lehet próbálni az adójogi eljárást a StPO 153. § és a 398. § adótörvény (AO) alapján jelentéktelenség miatt megszüntetni. Ebben az esetben bár fennáll egy kellő bűncselekmény gyanúja, azonban csak kisebb vétségről van szó, így az eljárás megszüntethető. Lehetséges az eljárás megszüntetése is feltételekkel. Ehhez a tettes bűnösségének is kicsinek kell lennie, és a bíróságnak és az érintettnek egyetértenie kell az eljárás megszüntetésével bizonyos feltétel kifizetésével. Egy 10.000 euróig terjedő elmaradás esetén kis súlyú bűnösségre lehet következtetni.
Ha a büntetőeljárás elkerülhetetlen, egyénre szabott és alaposan összehangolt védekezési stratégia szükséges a vádak cáfolására vagy legalább egy enyhe büntetés elérésére.
Adójogi büntetőjogban jártas ügyvédek tanácsot adhatnak.
