Az örökölt ingatlanok esetében 2023-tól lényegesen magasabb örökösödési adó merülhet fel. Ennek oka a tervezett 2022-es éves adótörvény részeként megújult értékelési törvény módosítása.
A 2022-es éves adótörvényt még nem fogadták el. Ha a Bundestag és a Bundesrat zöld utat ad a törvényjavaslatnak, az értékelési törvény módosítását is eredményezné, amely már 2023 elejétől magasabb örökösödési adóhoz vezethetne ingatlanok esetében, magyarázza a gazdasági ügyvédi iroda MTR Rechtsanwälte , amelynek tanácsadási szakterülete az öröklési jog.
Ha az örökhagyó nem készített végrendeletet, a német öröklési jog szerint a törvényes öröklés lép életbe, azaz a közeli hozzátartozók, mint a házastársak, élettársak vagy gyerekek örökölnek először. Számukra adómentességi kedvezmények vannak érvényben. A házastársak és élettársak esetében jelenleg az örökösödési és ajándékozási adómentes érték 500.000 euró, a gyerekek 400.000 euró adómentességet vehetnek igénybe; unokák esetében még 200.000 euró adómentesség érvényes.
Ha ingatlanok vannak a hagyatékban, a mentességek gyorsan kimerülnek. Ez különösen igaz, ha megvalósulnak a tervezett változtatások az értékelési törvényben. Ekkor az örökösödési adó az ingatlanokra, lakóegységekre, családi házakra és bérházakra jelentősen megemelkedhet. Ennek oka különösen az, hogy a jövedelem- és piaci érték módszerek adaptálása az épített telkek értékelésére, valamint az öröklési jogi és idegen tulajdonú építmények értékelési eseteinek módszerei igazodnak a 2021. július 14-i ingatlanértékelési rendelethez. A szakértők 20-30 százalékos, bizonyos esetekben akár 50 százalékos örökösödési adó emelkedést is várnak az ingatlanok esetében, ha a törvényt a tervek szerint elfogadnák.
Az érintett ingatlantulajdonosoknak ezért előrelátóan és adó-optimalizáltan kell megtervezniük az ingatlanok átadását. Egy lehetőség például az, ha életük során elajándékozzák azokat. Ekkor a mentességek tízévente újból kihasználhatók.
Az MTR Rechtsanwälte örömmel áll rendelkezésére egy öröklési jogban tapasztalt és kompetens ügyvéddel a körültekintő tervezés érdekében öröklési jogi kérdésekben.
