Határon átnyúló öröklési eset és az EU öröklési rendelete
Egyre több öröklési eset mutat nemzetközi vonatkozást, például azért, mert az örökhagyó német állampolgársággal rendelkezik, de nyugdíjas éveit Spanyolországban tölti. Az ilyen jellegű helyzetek hatással vannak az öröklési jogra, amely az EU országain belül is eltérően szabályozott. Külföldi kapcsolatokkal rendelkező öröklési eseteknél tehát felmerül a kérdés, hogy melyik öröklési jogot kell alkalmazni.
A tél ideje alatt inkább a napos Spanyolországot választani a hideg-nedves Németország helyett vagy a tavaszt Toszkánában élvezni ahelyett, hogy vágyakozva várnánk Németországban az első melengető napsugarakat – sok német állampolgár megvalósította ezeket az álmokat. Különösen nyugdíjas éveikben töltenek több hetet vagy hónapot külföldön, és akár egy ingatlant is vásárolnak az EU-ban. Gyakran azonban nem veszik figyelembe, hogy ezek következményekkel járhatnak az öröklési esetekre, és a német öröklési jogot lehet, hogy nem lehet alkalmazni. Az Európai Unión belül határokon átnyúló öröklési esetekben az EU öröklési rendelete szabályozza, melyik nemzeti öröklési jogot kell alkalmazni, mondja a MTR Legal Ügyvédek.
A határokon átnyúló öröklési esetek száma növekszik
A határokon átnyúló öröklési esetek száma az EU-n belül nőtt. Ennek egyik oka, hogy az örökösök és az örökhagyók különböző országokban élnek, vagy az örökhagyónak a hazájában lévő lakóhely mellett van egy lakása is az EU-ban külföldön. Az EU öröklési rendelete szerint ilyen esetekben annak az országnak a nemzeti öröklési jogát kell alkalmazni, ahol az örökhagyó utoljára szokásos tartózkodási hellyel rendelkezett. Ha a tartózkodási hely Németországban volt, a német öröklési jogot kell alkalmazni. Ha azonban az örökhagyónak például van egy lakása Spanyolországban is, és úgy dönt, hogy ott tölti a téli hónapokat, akkor spanyol öröklési jog is érvényesülhet, ha ott hal meg az örökhagyó.
Ha egy másik öröklési jog alkalmazandó, az következményekkel járhat az örökösökre és az örökhagyóra nézve is. Még Spanyolországon belül is eltérő szabályok érvényesek. A Németországban házastársak között népszerű ún. Berliner Testament például egyes területeken engedélyezett, míg másokon nem. Olaszországban sem ismert a Berliner Testament konstrukciója. Ez azt jelenti, hogy a megtett rendelkezések hatálytalanok lesznek, és a házastárs nem lesz az elhunyt házastárs kizárólagos örököse. Ez jelentős hatásokkal bír, mivel ebben az esetben a törvényes öröklési rend érvényesül, amely némely országban másképp van szabályozva, mint Németországban.
Eltérő törvényes öröklési rend
Míg Németországban először a házastárs és a gyermekek öröklik a vagyont fele-fele arányban, más országokban, mint Olaszország vagy Spanyolország, a házastárs öröklési részesedése sokkal kisebb lehet, míg a gyermekek örökösként betöltött szerepe jelentősen erősebb.
Ezen túlmenően a nemzeti öröklési szabályozások további jelentős különbségeket mutathatnak. A törvényes öröklési rend és az öröklési arány mellett kötelező örökrész igényei, ajándékozások vagy haszonélvezeti jogok is jelentős eltéréseket mutathatnak.
Ezeket és más következményeket az örökhagyónak időben figyelembe kell vennie, mert befolyásolhatja, melyik nemzeti öröklési jog alkalmazandó. Az örökhagyó rendelkezhet úgy, hogy az ő állampolgársága szerinti ország öröklési joga legyen alkalmazható, például egy az EU-ban külföldön tartózkodó német állampolgár végrendeletében rendelkezhet úgy, hogy német öröklési jogot alkalmazzanak.
Kettős adóztatás elkerülése
Gondolni kell arra is, hogy az EU öröklési rendelet és egy másik állam öröklési jogának alkalmazása is nyújthat alakítási lehetőségeket, amelyeket ki lehet használni. Így például különbségek lehetnek az öröklési adó tekintetében.
Alapvetően ügyelni kell arra, hogy külföldi szokásos tartózkodás esetén ne kerüljön sor kettős adóztatásra. Ha az örökhagyó német állampolgárként még nem élt öt éve külföldön, az egész hagyatéka Németországban adóköteles, és nincs minden országgal megállapodás a kettős adóztatás elkerülésére.
MTR Legal Ügyvédek nagy tapasztalattal rendelkezik a nemzetközi öröklési jogban és tanácsot ad az öröklési jog minden más területén is.
Vegye fel velünk a kapcsolatot! zu uns auf!
