Végrendelet érvénytelen a bizonytalan örökösi kinevezés miatt
München Fővárosi Törvényszék a végrendelet határozatlanságáról A végrendeletben pontos megfogalmazások fontosak, hogy az örökhagyó végakarata megvalósulhasson, és ne legyen szükségtelen értelmezési lehetőség. Ha a végrendelkező megfogalmazásai túl homályosak, az a végrendelet érvénytelenségéhez vezethet, ahogyan ezt a Müncheni Fővárosi Törvényszék 2023. szeptember 25-i határozata is mutatja (Az.: 33 Wx 38/23 e). A végrendeletnek világosan és érthetően […]
Családi otthon – Kényszerítő okok az örökösödési adó alóli mentességhez
Még akkor is, ha az örökös csak néhány hónap elteltével költözik be az örökölt családi otthonba, lehetséges örökösödési adó alóli mentesség. Az öröklési jog kivételeket tesz lehetővé, ha kényszerítő okok állnak fenn. Az öröklési jog előírja a családi ház öröklésének adómentességét, ha bizonyos feltételek teljesülnek. Ha kényszerítő okokból a feltételek nem teljesíthetők, mégis lehetséges az […]
Berliner végrendelet és örökösödési adó
Az öröklési jog ismeri a berlini végrendeletet. Ez szolgálja a házastársak kölcsönös anyagi biztonságát, ezért különösen népszerű. Azonban öröklési adó szempontjából hátrányokkal járhat. A német öröklési jog ismeri az ún. berlini végrendeletet, más néven házastársi végrendeletet. Mivel a házastársak egymást nevezik meg kizárólagos örökösnek, a tovább élő házastárs anyagilag jól biztosítva van halál esetén. Azonban […]
Koblenzi Fellebbviteli Bíróság az ingatlan ajándékozásával kapcsolatos kötelesrész igényéről
Még a tíz évnél régebbi ajándékozások is hatással lehetnek az öröklési igényekre a többi örökös szempontjából. Ezt mutatja a koblenzi OLG 2023.04.24-i ítélete (Az. 12 U 602/22). Az örökhagyó életében történt, tíz évnél régebbi ajándékozások általában nem befolyásolják az örökösök igényeit az örökléskor. Kivétel lehet azonban, ha az ajándékozás vagyonhoz való hozzájárulásnak minősül. Ebben az […]
Végrendelet érvénytelenítés a végrendelkezési képtelenség miatt
Egy érvényes végrendelet előfeltétele, hogy az örökhagyó végrendelkezési képességgel rendelkezzen. Ezért érdemes időben gondolni a végrendelet megírására, mielőtt már ez nem lehetséges. Az öröklési jog szerint a törvényes öröklés rendje alapján először a közeli rokonok örökölnek. Aki ezt nem szeretné, végrendeletet készíthet és meghatározhatja az örökösöket. Az érvényes végrendelet egyik feltétele, hogy az örökhagyó végrendelkezési […]
Családi ház – Örökösödési adó alóli mentesség késleltetett beköltözés esetén
Családi otthon öröklése esetén is adómentes lehet, ha az örökös a felújítási munkálatok miatt csak késve tud beköltözni. Ezt a Német Szövetségi Pénzügyi Bíróság határozta meg (Az. II R 6/21). Ha egy családi otthont örökölnek, bizonyos feltételek teljesülése esetén nem kell örökösödési adót fizetni. Ehhez az örökösnek az ingatlant haladéktalanul, általában hat hónapon belül be […]
Végrendelet világosan megfogalmazva
A félreértések elkerülése érdekében a végrendeletet mindig egyértelműen kell megfogalmazni. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy egy végakaratot nem az örökhagyó szándékának megfelelően hajtanak végre. Az öröklési jog szerint, ha nincs végrendelet vagy öröklési szerződés, akkor automatikusan a törvényes öröklési rend lép életbe. Ez nem feltétlenül az örökhagyó szándékának felel meg. Az örökhagyó létrehozhat egy végrendeletet, hogy […]
Az örökség megtámadása nem lehetséges az örökösödési adó összege miatt
Öröklés átvételekor az örökösödési adót szem előtt kell tartani. Az öröklés elfogadásának megtámadása az örökösödési adóra vonatkozó tévedés miatt csak nehezen lehetséges. Az öröklési jog a rokonsági foktól függően különböző adómentességeket biztosít az örökösödési adó esetén. Az adómentesség optimális kihasználását mindig érdemes megfontolni, mielőtt az örökséget átvesszük, ezt tanácsolja a gazdasági ügyvédi iroda, a MTR […]
Hagyaték visszautasítása nem kívánt következményekkel
Az örökség visszautasítása nem kívánt következményekkel járhat, ahogy azt a Szövetségi Bíróság 2023. március 22-i döntése (Az. IV ZB 12/22) mutatja. Végrendelettel ez elkerülhető lett volna. A hagyatékozóknak gondosan kell tervezniük vagyonuk átruházását, és nem szabad a törvényes öröklésre hagyatkozniuk. Végrendelettel vagy öröklési szerződéssel gondoskodni lehet arról, hogy a hagyaték azokhoz az örökösökhöz kerüljön, akiket […]
BFH: Öröklési adó külföldi hagyaték esetén megszűnik
Külföldi hagyaték esetén a Szövetségi Pénzügyi Bíróság 2022. november 23-i ítélete (Az. II R 37/19) szerint adott esetben nem keletkezik örökösödési adó. Ha ingatlanokat hagyományoznak, általában örökösödési adó esedékes. Azonban a Szövetségi Pénzügyi Bíróság ítélete szerint joghézag kihasználásával jogszerűen elkerülhető az örökösödési adó megfizetése, magyarázza a gazdasági ügyvéd iroda MTR Legal Rechtsanwälte, amely nemzeti és […]
A BFH a családi otthon öröklési illetékmentességéről
A családi otthon öröklési illeték alóli mentessége nem szűnik meg, ha az örökös számára az ingatlan saját használata elfogadhatatlan. Ezt a BFH 2021. december 1-jén hozott ítéletével döntött el (Az.: II R 18/20). A családi otthon adómentesen örökölhető, ha bizonyos feltételek teljesülnek. Ide tartozik többek között, hogy az örökös az örökölt családi otthont közvetlenül, minimum […]
