Akarathivatóság a végrendeletben

A müncheni regionális bíróság a házasság miatti kitagadásról A végrendelet szabadság nagy érték. De megvannak a határai is. Az öröklési intézkedések semmisek, ha közrendellenesek. Hol húzódik a határ a végrendelet szabadsága és a közrendellenesség között, gyakori vitapont. A müncheni regionális bíróság 2024. szeptember 23-i rendeletével úgy döntött, hogy az örökhagyó a végrendeletében megfenyegethette a fiát […]

Családi ház – Mentesülés az örökösödési illeték alól

Csak a családi otthon örökölhető adómentesenMég ha a hagyatékban van is egy hasonló ingatlan, csak a családi otthon örökölhető adómentesen, amennyiben bizonyos feltételek teljesülnek. Ezt erősítette meg a Niedersachsen-i Pénzügyi Bíróság a 2024. március 13-i ítéletével (Az.: 3 K 154/23). Az örökös nem tudja a hasonló ingatlant a hagyatékban családi otthonná alakítani. Ha bizonyos feltételek […]

Szakvélemény igazolja egy testamentum hitelességét

A München-i Felsőbíróság az okirathitelességről és a végrendelkezési képességről – 2024.08.12-i határozat, Az.: 33 Wx 294/23 e   Különösen kézzel írott végrendelet esetén könnyen vita alakulhat ki a dokumentum eredetiségéről és a végrendelkező végrendelkezési képességéről. A München-i Felsőbíróság 2024. augusztus 12-i határozatával egyértelművé tette, hogy általában szakértői vélemény szükséges annak megállapításához, hogy egy okirat hiteles-e […]

Aláírás nélküli végrendelet érvénytelen

A München Fellebíróság határozata 2024.08.09-én – Ügyszám: 33 Wx 115/24 e Végrendelet készítésével a törvényalkotó megkerülheti a törvényes öröklési rendet, és maga határozhatja meg, ki legyen az örökös. Ahhoz azonban, hogy egy kézzel írott végrendelet érvényes legyen, meg kell felelnie bizonyos formai követelményeknek. Egy kézzel írott végrendelet esetén az örökhagyó saját kezű aláírása elengedhetetlenül szükséges […]

Örökösödési adó az örökségről való lemondás után

A Német Szövetségi Pénzügyi Bíróság ítélete 2024. július 31-én – Az.: II R 13/22   Az öröklési adónál fontos a mentességi összegek kihasználása. Az apa érvényes örökségről való lemondása szüleivel szemben azonban nem vezet ahhoz, hogy az ő fia – vagyis az örökhagyó unokája – öröklési esetben a magasabb, gyermekekre vonatkozó mentességi összeget igénybe vehesse. […]

Cselekvőképesség demencia ellenére

A frankenthali tartományi bíróság ítélete a demencia esetén fennálló végrendelkezési képességről – Az. 8 O 97/24   Az emberek várható élettartama nő. Ennek a fejlődésnek megvannak az árnyoldalai is, hiszen egyre több ember betegszik meg demenciában. Azonban a demencia nem feltétlenül jelenti a végrendelkezési képtelenséget. Ezt világossá tette a frankenthali tartományi bíróság a 2024. július […]

Akaratképesség közös végrendelet esetén

Közös végrendelet az egyik házastárs végrendelkezőképtelensége esetén érvénytelen   A házastársak gyakran készítenek közös végrendeletet, amelyben egymást jelölik ki egyedüli örökösként, hogy így biztosítsák magukat más lehetséges örökösök igényeivel szemben. Ha az egyik házastárs a végrendelet készítésekor már nem képes végrendelkezni, az a teljes közös végrendelet érvénytelenségét okozhatja. Ezt hangsúlyozta az OLG Celle a 2024. […]

Nemzetközi öröklési jog – szokásos tartózkodási hely

Az OLG Karlsruhe döntése a szokásos tartózkodási helyről a nemzetközi öröklési jogban – Az.: 14 W 50/24 Wx   A hagyatékozó szokásos tartózkodási helyének meghatározása kulcsszerepet játszik a nemzetközi öröklési jogban. Ugyanis a határokon átnyúló öröklési esetekben a szokásos tartózkodási hely döntő szempont, hogy melyik nemzeti öröklési jogot alkalmazzák. Az OLG Karlsruhe 2024. július 22-i […]

Nemzetközi vonatkozású öröklési ügyek

Határon átnyúló öröklési eset és az EU öröklési rendelete   Egyre több öröklési eset mutat nemzetközi vonatkozást, például azért, mert az örökhagyó német állampolgársággal rendelkezik, de nyugdíjas éveit Spanyolországban tölti. Az ilyen jellegű helyzetek hatással vannak az öröklési jogra, amely az EU országain belül is eltérően szabályozott. Külföldi kapcsolatokkal rendelkező öröklési eseteknél tehát felmerül a […]

A Berlini végrendelet adózási hátrányokat rejt

Hagyományozás és ajándékozás   A házaspárok körében különösen népszerű a berlini végrendelet vagy házastársi végrendelet. Ennek az az előnye, hogy egy házastárs halála után először csak a túlélő partner örököl, és így védve van a többi örökös igényével szemben. Azonban az a hátránya is, hogy az öröklési adó mentességi összegek nem optimálisan kihasználhatók. Ekkor további […]

Végrendelet érvényes a válás ellenére

BGH határozata 2024. 05. 22-én – Az.: IV ZB 26/23   A válás után is érvényben maradhat egy végrendelet vagy öröklési szerződés a házastárs javára, ha azt a pár a házasságkötés előtt hozta létre. Erről a BGH 2024. május 22-én döntött (Az.: IV ZB 26/23). Számos házasságban szokásos, hogy a házastársak végrendeletet készítenek, és társukat […]

BFH az öröklési adó kedvezményéről

A parkolóház nem üzemi vagyon – A BFH 2024. február 28-i ítélete, Ügyszám: II R 27/21   A harmadik félnek hasznosításra átengedett ingatlanok nem tartoznak az üzemi vagyonba, hanem a kezelési vagyonba. Ezért az ilyen ingatlanokat az örökösödési adó keretében nem lehet kedvezményben részesíteni. Ezt a Német Szövetségi Pénzügyi Bíróság (BFH) a 2024. február 28-i […]

Végrendelet kocsmablokkon érvényes

Az OLG Oldenburg határozata – Az.: 3 W 96/23 Sok mindent találni a pult mögött. Poharak és italok természetesen, söralátétek, talán egy kártyajáték vagy kockabekker. Nagyon ritka esetekben ott végrendelet is található. Pontosan ez történt egy elhunyt vendéglős partnerével. A pult mögött egy kocsmai blokkra írt végrendeletet talált, amely az elhunyt partnerét egyedüli örökössé nevezte […]

BFH megkönnyíti a cégutódlást

A Német Szövetségi Pénzügyi Bíróság enyhítette a 90%-os belépési tesztet – Dosszié: II R 49/21 Különösen családi vállalkozások és középvállalkozások esetén merül fel a kérdés, ki fogja a jövőben vezetni a vállalkozást. A vállalkozás utódlásának tervezése gyakran nehézségekbe ütközik. Alapvetően két lehetőség van: a vállalkozás eladása vagy a belső vállalati átadás a családon belül. Családi […]

Nincs végrendelkezési képtelenség depresszió miatt

A Brandenburgi OLG határozata 2024.03.19-én, Az.: 3 W 28/24 A depresszió és az alkoholfüggőség nem vezet automatikusan végrendelkezési képesség hiányához. Ezt a Brandenburgi OLG 2024. március 19-i határozatában világossá tette (Az.: 3 W 28/24). Súlyos mentális betegségek oda vezethetnek, hogy a végrendelkezési képesség már nem adott. A végrendelkezési képesség hiánya a BGB 2229. § 4. […]

Adóhátrányok a berlini végrendelet miatt

BFH ítélete adóhátrányról a Jastrowsche-záradék miatt A berlini végrendelet népszerű a házastársak körében, mivel különösen alkalmas arra, hogy halálesetkor a hosszabb ideig élő házastársat a többi örökös igényei ellen megvédje. Az anyagi biztonságnak azonban negatív következményei lehetnek az örökösödési adóra nézve. Ezt mutatja a Szövetségi Pénzügyi Bíróság (BFH) 2023. október 11-i ítélete a berlini végrendeletben […]

A készpénz fogalma a végrendeletben

Oldenburg Főbíróság: A készpénz magában foglalja a számlán lévő pénzt isA végrendeletben mindig egyértelmű megfogalmazásokat kell választani, hogy ne legyen értelmezési lehetőség, és az utolsó akarat úgy legyen végrehajtva, ahogy azt az örökhagyó kívánja. Egy megfogalmazás, amely már többször okozott vitát az örökösök között, az a készpénzvagyon fogalma. Az Oldenburg Főbíróság a végrendelet értelmezése útján […]

Nincs adó az örökrészek eladásánál

A BFH ítélete az örökség részeként eladott ingatlanok adómentességéről Az örökséghez tartozó ingatlan értékesítése esetén adómentesség vonatkozhat az ügyletre. Ezt a Német Szövetségi Pénzügyi Bíróság (BFH) 2023. szeptember 26-án kelt ítéletében a korábbi joggyakorlatának módosításával döntötte (IX R 13/22 szám alatt). Ez legalább akkor érvényes, ha egy örökösközösség tagjait megelőzően kivásárolták. Az 1991. évi személyi […]

Üzemi ellenőrzés a vállalkozás tulajdonosának halála után

Az örökösöknek az Észak-Hesseni Pénzügyi Bíróság ítélete alapján el kell tűrniük a külső vizsgálatot Még ha az üzem tulajdonosa már elhunyt is, és az üzletet az örökösei nem is folytatják, az illetékes adóhivatal akkor is elrendelhet üzemvizsgálatot a korábbi adóévekre vonatkozóan. Ezt az Észak-Hessen Pénzügyi Bíróság 2023. május 10-i ítéletével döntötte el (Az.: 8 K […]

Celle Fellebíróság: A közjegyzői végrendelet erkölcstelenség miatt érvénytelen

A hagyó házi gondozója nem jogosult az örökségre Egy végrendelet erkölcstelen, ha az örökhagyó kényszerhelyzete ki van használva. Az OLG Celle 2024. január 9-i határozatában világossá tette, hogy erkölcstelenség állhat fenn, ha egy szakmai gondnok helyzetét kihasználva szándékosan hat egy könnyen befolyásolható örökhagyóra, hogy örökösként jelölje meg őt (ügyiratszám: 6 W 175/23). Ez a közjegyzői […]