Öröklés átvételekor az örökösödési adót szem előtt kell tartani. Az öröklés elfogadásának megtámadása az örökösödési adóra vonatkozó tévedés miatt csak nehezen lehetséges.
Az öröklési jog a rokonsági foktól függően különböző adómentességeket biztosít az örökösödési adó esetén. Az adómentesség optimális kihasználását mindig érdemes megfontolni, mielőtt az örökséget átvesszük, ezt tanácsolja a gazdasági ügyvédi iroda, a MTR Legal, amely az öröklési jog területén is tanácsot ad.
Ha több örökös van különböző adómentességgel, adóügyi szempontból nagy különbséget jelenthet, ki veszi át az örökséget. Ezt mindig figyelembe kell venni. Mert ha már elfogadták az örökséget, akkor a későbbi megtámadása a tévedés miatt az örökösödési adó nagyságát illetően csak nehezen lehetséges. Ezt mutatja az OLG Hamm 2021.11.04-i ítélete (Az.: 10 W 125/21).
A szóban forgó ügyben egy egyedülálló és gyermektelen férfi végrendeletében anyját és testvérét nevezte meg örököseinek. Mindketten elfogadták az örökséget. Később a testvér vissza akarta vonni az elfogadást.
Indoklásként arra hivatkozott, hogy tévedett az örökösödési adó nagyságát illetően, és sokkal nagyobb adómentességet feltételezett. Az örökhagyó testvéreként mentessége csupán 20.000 euró. Valójában kedvezőbb lenne számára, ha visszautasítaná az örökséget, és ezáltal az ő része az anyjára szállna, akit később örökölne. Fiúként jelenleg 400.000 eurós adómentességet is alkalmazhatna. Ezért támadta meg az örökség elfogadását.
Az örökösödési bíróság és az OLG Hamm azonban keresztbe tett neki. Az OLG szerint az örökösödési adó alábecsülésére hivatkozva nem lehetséges az örökség elfogadásának tévedés miatti megtámadása. Egy nyilatkozatot alapvetően csak akkor lehet megtámadni, ha annak tartalmára vonatkozó tévedés áll fenn, amelynek következtében lényegesen más jogi következmények lépnek fel. Az örökös nem tévedett abban, hogy az örökség elfogadásának jogi következménye az örökösödési adó meghatározása, hanem csak annak mértékét illetően. Ez nem releváns megtámadási ok, döntött az OLG Hamm.
MTR Legal tanácsot ad a örökösödési adóról és az öröklési jog releváns kérdéseiről.
Vegye fel a kapcsolatot !➤ Ügyvéd örökösödési adó – tudjon meg többet most!
