Az adóbűncselekmény vádja komoly következményekkel járhat. Elítélés esetén pénzbírság vagy szabadságvesztés akár 5 évig, különösen súlyos esetekben akár 10 évig fenyeget.
Az adóbüntetőjog szigorú szankciókat ismer az adóbűncselekmények esetére. Az Adóigazgatási Törvénykönyv (AO) szerint adócsalás esetén pénzbírság vagy akár öt évig terjedő szabadságvesztés fenyeget. Különösen súlyos esetekben hat hónaptól tíz évig terjedő szabadságvesztés van kilátásban.
Az adóbűncselekmény gyanújába könnyen bele lehet esni, és gyakran az adószabályokat akaratlanul is figyelmen kívül hagyják. Mivel a büntetőjogi következmények jelentősek lehetnek, fontos először megkülönböztetni, hogy adószabálysértésről vagy adóbűncselekményről van-e szó, magyarázza az MTR Legal ügyvédi iroda.
A 378. § AO szerint az úgynevezett könnyű adócsökkentés még mindig adószabálysértésnek számít. Adószabálysértésről akkor beszélünk, ha az adókat gondatlanságból csökkentették, de nem áll fenn szándékosság. A vádlott problémája gyakran abban rejlik, hogy hihetően kell bemutatnia, hogy csak gondatlanságból cselekedett, és nem szándékosan akarta csökkenteni az adókat. Adószabálysértés esetén legfeljebb 50.000 eurós bírság fenyeget. Az adóveszélyeztetéssel a 379. § AO szerint még mindig szabálysértés áll fenn.
Az adócsalás viszont adóbűncselekmény. Feltétel azonban, hogy a vádlott szándékosan cselekedett. A 370. § AO szerint adócsalásról van szó, ha az adózó aktív cselekedet által vagy kötelezettségszegő mulasztással adókat csökkentett vagy más indokolatlan adókedvezményt szerzett. Ha az adóhatóság előtt lényeges tényeket teljesen vagy részben elhallgattak, illetve valótlan adatokat közöltek, adócsalás áll fenn. Már a kísérlet is büntethető, és pénz- és szabadságvesztés fenyeget. Ezért adócsalás vádja esetén elengedhetetlen a szakképzett védő az adóbüntetőjogban jártas ügyvédek részéről.
Ha az adócsalást az adóhatóságok még nem derítették fel, még mindig van lehetőség bűncselekménymentes önellenőrzésre. Ez azonban csak akkor vezethet bűncselekménymentességhez, ha azt időben, a bűncselekmény felfedezése előtt nyújtották be, és teljesen van kitöltve. Már apró hibák is ahhoz vezethetnek, hogy az önellenőrzés sikertelen. Ezért az adóbüntetőjogban is kompetens ügyvédeket kell bevonni az önellenőrzés során.
