Bejelentési küszöbök emelése és határidők egységesítése
2025. január 1-jén különféle változások léptek életbe a Külkereskedelmi Rendeletben (AWV). Például a határon átnyúló kifizetések bejelentési kötelezettsége 50.000 euróra emelkedett. Továbbá, a bejelentési határidők egységesítésre kerültek.
Az AWV bejelentési kötelezettség a pénzügyi rendszer biztosítását szolgálja, és többek között a pénzmosás ellen véd. Egyaránt vonatkozik vállalatokra és magánszemélyekre, és mind a kimenő, mind a bejövő kifizetéseket érinti. Eddig a határon átnyúló pénzügyi tranzakciókat, amelyek értéke meghaladta a 12.500 eurót, be kellett jelenteni a Bundesbanknak. 2025. január 1-jétől a pénzügyi tranakciókat csak 50.000 eurós érték felett kell bejelenteni, közölte az MTR Legal Rechtsanwälte gazdasági ügyvédi iroda. Kivételt képeznek az utazási forgalom vonatkozásában a pénzintézetek tranzakciós bejelentései, valamint a hazai értékpapírok kamat- és osztalékfizetései.
Vagyon, követelések és kötelezettségek bejelentési kötelezettsége
További változás a meglévő vagyon, követelések és kötelezettségek bejelentési kötelezettségét érinti. Itt a bejelentési küszöbérték a korábbi 5 millió euróról most 6 millió euróra emelkedett. Továbbra is bejelentésköteles a belföldiek külföldön lévő vagyona és a külföldiek belföldön lévő vagyona. Itt azonban a küszöbérték 3 millió euróról 6 millió euróra emelkedett.
Míg a mérlegfőösszeg, az éves forgalom vagy a foglalkoztatottak száma korábban opcionális adatok voltak, mostantól kötelezőek. Ezáltal pontosabb elemzést lehetővé tesznek a gazdasági tevékenységek.
A kriptoeszközök is bejelentéskötelesek
Továbbá, figyelembe vették a kriptoeszközök növekvő jelentőségét. Az új mutatók bevezetése lehetővé teszi a különböző értékek jobb azonosítását.
Bejelentési határidők egységesítése
A bejelentési kötelezettségek változásain túl, a bejelentési határidők is megváltoztak és harmonizálódtak. Ez jelentős könnyítéseket hoz magával, mivel a korábbi eltérő bejelentési határidők megszűntek, és 2025. január 1-jétől minden tranzakciós bejelentés esetében alapvetően a hónap 7. munkanapja az egységes határidő. A tranzakció típusa nem lényeges.
A követelések és kötelezettségek állományának bejelentése esetén a hónap 10. munkanapja az egységes határidő. A származtatott pénzügyi eszközök állománya esetén a kalendáriumi negyedév letelte utáni 50. munkanap a határidő. A közvetlen befektetéseknél a bejelentési határidő nem változott.
A belföldiek tengeri hajózásból származó bevételeit nem kell többé bejelenteni. Az AWV 69. §-a „A tengeri hajózás vállalkozásai által történő kifizetések bejelentése” hatályon kívül lett helyezve.
A papír alapú nyomtatványok kiváltása
Már 2013-ban a papír alapú nyomtatványokat az elektronikus adatállományformátumok beadásával kiváltották, ám mellékletként továbbra is részei maradtak az AWV-nek. Most azonban végleg eltűnnek és helyüket adatgyűjtési diagramok veszik át. Az adatgyűjtési diagramok várhatóan az év közepétől elérhetőek lesznek a bejelentési portálon.
A bejelentési összeghatárok növelésével és a bejelentési határidők harmonizálásával megkönnyítéseket kívánnak biztosítani a vállalatok és magánszemélyek számára az AWV-bejelentési kötelezettségeik tekintetében. Amennyiben a bejelentés elmarad vagy késve történik, az bírságot vonhat maga után, melynek összege a vétség súlyosságától függ. A hiányos vagy hibás bejelentések szintén bírságot eredményezhetnek.
Önbevallás az AWV szerint
Ha az időben történő bejelentés elmaradt, lehetőség van önbevallásra. Az AWV szerinti önbevallás benyújtása révén elkerülhető a bírság. Ahhoz, hogy ez sikerüljön, az önbevallásnak néhány feltételt teljesítenie kell. Önkéntesen és teljes mértékben kell benyújtani. Ez azt jelenti, hogy a hatóság még nem kezdhetett meg nyomozást, és az önbevallásnak minden releváns információt tartalmaznia kell a nem bejelentett tőketranzakciókról.
Ha az önbevallás megfelel ezeknek a kritériumoknak, büntetlenséget eredményezhet, és nem fenyeget bírság vagy egyéb büntetőjogi következmény. Az önbevallás csak akkor lehetséges, ha az AWV-bejelentési kötelezettség megszegése gondatlanságból és nem szándékosan történt.
AWV-bejelentési kötelezettség és a pénzmosás elleni törvény
Ugyanúgy, mint a pénzmosás elleni törvény, az AWV-bejelentési kötelezettség is a pénzmosás elleni küzdelmet szolgálja. Mindkettő azonban jelentős különbségeket is mutat. Míg az AWV szerinti bejelentési kötelezettségnem gyanú függvénye, a pénzmosási törvény arra kötelezi a bankokat, más pénzügyi szolgáltatókat, biztosítókat vagy árucikk-kereskedőket és más vállalatokat, hogy jelentsék a gyanús pénzügyi tranzakciókat.
MTR Legal Rechtsanwälte tanácsot nyújt pénzmosási törvénnyel, AWV-bejelentési kötelezettséggel és másokkal kapcsolatos kérdések esetén gazdasági jog.
Vegye fel a kapcsolatot velünk!
