A gazdasági tevékenységek folyamatos digitalizációja következtében a pénzügyi hatóságok egyre inkább figyelmet fordítanak a közösségi médiaszereplőkre is. Észak-Rajna-Vesztfáliában a hatóságok reagáltak erre a fejlődésre, és célzott nyomozásokat indítottak azokkal szemben, akik olyan platformokon, mint az Instagram, a TikTok vagy a YouTube, jövedelemre tesznek szert. Különösen olyan esetek vannak fókuszban, ahol az adóköteles bevételeket nem megfelelően vallották be. Az illetékes szervek több százmillió eurós adókieséssel számolnak. A digitális tér új kihívásaira válaszul a tartományi pénzügyi bűnözés elleni ügynökségnél egy speciális egységet hoztak létre.
Influencer-csapat létrehozása az LBF NRW-nél
A 2025-ben alapított tartományi pénzügyi bűnözés elleni ügynökség (LBF NRW) önálló szervezeti egységet alkot Észak-Rajna-Vesztfália pénzügyi igazgatásán belül. A különösen összetett pénzügyi bűncselekményekkel kapcsolatos hatáskörök egyesítésével a hivatal célja többek között a digitális üzleti modellekhez köthető adó-bűncselekmények feltárása. Ehhez egy saját nyomozói csoport jött létre, amely kifejezetten a kereskedelmi tevékenységet végző influencerekkel, streamerekkel, illetve más közösségi média szereplőkkel foglalkozik.
A nyomozás több ezer, nyilvánosan elérhető forrásból származó adatkészletre támaszkodik. Középpontban a gazdasági célból működtetett közösségi média csatornák állnak, ahol reklámbevételekre, affiliate marketingre, termékelhelyezésre vagy szponzorációból származó bevételekre lehet számítani. Nem csak a pénzbeli kifizetésekre figyelnek, hanem az egyéb, pénzben kifejezhető előnyökre is, mint például tárgyi juttatások, utazások vagy esemény-meghívások.
Mikor válik az influencer-tevékenység adókötelessé?
Alapvetően az a bevétel adóköteles, ha tartós, gazdasági tevékenység nyereségszerzési céllal valósul meg. Ez nemcsak a klasszikus vállalkozási formákra vonatkozik, hanem azokra a magánszemélyekre is, akik rendszeresen tesznek közzé tartalmakat ellenszolgáltatásért cserébe, akár pénzben, akár más vagyoni előny formájában. Adójogi jelentősége már akkor is lehet, ha egy közösségimédia-csatornát tartósan üzemeltetnek, együttműködéseket dokumentálnak vagy például a YouTube, Twitch vagy Patreon platformokon keresztül történik a bevételszerzés.
Jellemző adóköteles tartalmak áttekintése
- Fizetett termékelhelyezések vagy reklámszerződések
- Affiliate-linkek jutalékos elszámolással
- PR-termékminták, ajándékok vagy utazások ellenszolgáltatás fejében
- Előfizetésekből vagy rajongói platformokról származó bevételek
- Saját termékek vagy szolgáltatások értékesítése
Akkor is adóköteles bevétel keletkezik, ha nem pénzbeli kifizetés történik, hanem gazdaságilag értékelhető ellenszolgáltatásban részesül az illető. Az ilyen szolgáltatások értékét meg kell becsülni és be kell vallani.
Lakóhelyáthelyezés és nemzetközi adókötelezettség
Számos esetben az influencerek külföldre helyezik át a lakhelyüket, elsősorban alacsonyabb adóterhelésű országokba. Gyakran említik Dubajt népszerű célállomásként. Azonban egy hivatalos költözés önmagában nem eredményezi automatikusan a németországi adókötelezettség megszűnését. Döntő jelentőségű, hogy továbbra is fennáll-e rendes tartózkodási hely vagy gazdasági érdek Németországban.
Ha Németországban még rendelkezésre áll lakás, a létérdekek központja az országban marad, vagy továbbra is német forrásból származik bevétel, akkor a külföldi lakóhely ellenére is fennmaradhat a korlátlan adókötelezettség. Az adóhatóság egyediesítetten vizsgálja az adott esetet.
Államok közötti együttműködés és információcsere
Az elmúlt években jelentősen fokozódott a nemzetközi együttműködés az adóügyek területén. Több mint 100 ország vesz részt az automatikus információcserében, köztük olyan államok is, amelyek korábban kevéssé voltak átláthatók. A pénzügyi intézmények a meglévő egyezmények keretében rendszeresen továbbítanak információkat a bankszámlákról, tényleges tulajdonosokról és tőkejövedelmekről az adott lakóhely szerinti adóhatóságnak.
A vállalkozások is, amelyek influencerekkel dolgoznak együtt, könyvelésileg rögzítik a teljesítéseket – például számlák, szerződések vagy kifizetési igazolások formájában. Ezek az adatok adóellenőrzések vagy áfa-bevallások esetén alkalmasak lehetnek a közösségi média szereplők azonosítására. A teljes anonimitás lehetősége jelentősen beszűkült.
Digitális nyomozási módszerek és technológiai eljárások
Az adónyomozók modern elemzőeszközöket alkalmaznak a nyilvánosan elérhető tartalmak kiértékeléséhez. Speciális szoftverek és mesterséges intelligencia segítségével a tartalmak automatikusan átvizsgálhatók, összekapcsolhatók és értékelhetők. Ezek közé tartoznak többek között:
- Márkaazonosítás fotó- és videóanyagon
- Együttműködésre utaló jelzések, mint például „Reklám” vagy „Sponsored”
- Utazási útvonalak, szállodamegjelölések és helyadatok
- Fizetési rendszerek és affiliate-linkek beágyazása
Ezen adatok alapján a gyanúra okot adó körülményeket strukturáltan dolgozzák fel, majd összevetik a meglévő adózási információkkal. Mivel sok influencer nyilvános jelenléte kiterjedt, a bizonyítási folyamat gyakran egyszerűbb, mint a hagyományos vállalkozások esetében.
Önbemutatás, mint lehetséges intézkedés
Azok a személyek, akik hiányos vagy hibás adatokat szolgáltattak az adóhatóságnak, bizonyos feltételek mellett büntetlenséget biztosító önbevallással elkerülhetik a büntetőeljárást. Ehhez a bejelentésnek teljesnek, időben történőnek és tartalmilag helyesnek kell lennie. Ki kell terjednie valamennyi adójogilag releváns időszakra és összegre.
A hiányos önbevallás azonban joghátrányokkal járhat. Ezért elengedhetetlen az alapos ellenőrzés és előkészítés. Az adókötelezettségek nem érnek véget a platformváltással vagy a nyilvánosságtól való visszavonulással.
Megítélés és jövőbeni fejlődés
A digitális területen végzett ellenőrzések világosan mutatják, hogy az adózási keretfeltételek igazodnak a gazdasági valósághoz. Minden gazdaságilag aktív tartalomkészítőre vonatkoznak a jövedelemadózás általános előírásai. A társadalmi hálózatokban tapasztalható professzionalizálódás szükségszerűen az adókötelezettségek bővüléséhez vezet.
Ugyanakkor előre látható, hogy ez a tendencia folytatódni fog. A digitális elemzőeszközök alkalmazása tovább fog bővülni. Szintén számítani lehet a nemzetközi adóhatóságok közötti együttműködés elmélyülésére.
Összegzés
Azoknak az influencereknek, akik rendszeresen bevételt szereznek közösségi platformokon keresztül, érdemes teljes körűen megvizsgálniuk adózási kötelezettségeiket. E szakma nyilvános láthatósága jelentősen növeli annak esélyét, hogy az adóhatóságok ellenőrzik őket. Közvetlen pénzkifizetés nélkül – például tárgyi juttatások esetén is – létrejöhetnek adóköteles események, amelyeket be kell jelenteni. Külföldi lakóhely nem nyújt automatikus védelmet a német adókötelezettség ellen, ha továbbra is fennmaradnak a belföldi gazdasági érdekek.
Nem egyértelmű vagy összetett helyzetekben célszerű időben igénybe venni nemzeti és nemzetközi adójogi tanácsadást. Egy szakszerű jogi elemzés segít feltárni a potenciális kockázatokat, jogszabálykövető struktúrákat kialakítani, és szükség esetén megbízható adózási megoldást kidolgozni.
