Önbevallással visszatérés az adójogkövetéshez
Aki elhallgatta az adóhivatalok elől az adóköteles bevételeket, vagy helytelen, illetve hiányos adatokat adott meg, az adócsalásért lehet felelős. Ha felfedezik az adócsalást, a adóalany szigorú büntetésre számíthat. A büntetés mértéke pénzbírságtól többéves szabadságvesztésig terjedhet. Az önbevallással azonban a jogalkotó továbbra is lehetőséget biztosított arra, hogy büntetlenül visszatérjen az adójogkövetéshez.
Az adócsalás miatt tett önbevallás azonban csak akkor eredményezhet büntetlenséget, ha különböző feltételek teljesülnek. Például időben kell elvégezni, azaz mielőtt az adócsalást az adóhivatalok felfedeznék. Ezenkívül teljesnek is kell lennie. Ez azt jelenti, hogy legalább az elmúlt tíz év összes adóügyi releváns adatát tartalmaznia kell, hogy az adóhivatal megállapíthassa az adót. Már kis hibák is ahhoz vezethetnek, hogy az önbevallás nem hatásos, és az adócsalás miatti büntetés fenyeget, magyarázza a MTR Legal jogi iroda, amely az adójog területén is tanácsot ad, és nagy tapasztalattal rendelkezik a hatékony önbevallások készítésében.
Harcol a fekete pénz ellen
A technikai fejlődések révén az adóhivatalok is egyre hatékonyabb eszközökkel rendelkeznek az adócsalás felderítésére. Az egyre növekvő digitalizáció és összekapcsolódás révén akár évek óta tartó adózási bűncselekmények is felfedezhetők. Emellett az államok közötti nemzetközi együttműködés fokozódott, és az egykori adóparadicsomokban lévő fekete pénz sem biztonságos a felfedezés elől. Továbbá ma már több mint 100 ország vesz részt a pénzügyi adatok nemzetközi cseréjében. Az adóhivatalok így egyre jobb eszközöket kaptak a fekete pénz elleni küzdelemhez. Az adóhivatalok elől a be nem vallott bevételek elrejtése egyre nehezebb.
Aki attól tart, hogy adócsalás miatt elmarasztalják, annak cselekednie kell. Fontos tudni, mikor áll fenn adócsalás. Ez általában akkor van, ha az adóalany helytelen vagy hiányos adatokat adott meg adóbevallásában, vagy elmulasztotta az adóköteles bevételekről szóló nyilatkozatot. Ha csak gondatlanságból járt el, akkor esetleg szabálysértésként értékelhető. Az adócsalás, mint adóbűncselekmény esetében, az adóalany szándékosan cselekedett. A határvonal a gondatlanság és a szándékosság között keskeny, és az adóhivatalok vagy az adóbíróság meg kell, hogy győződjenek arról, hogy az adóalany csupán gondatlanságból járt el.
Pénz- és szabadságvesztés büntetések adócsalás esetén
Ha az adóalany szándékosan járt el, következetes szankciók fenyegetik, a pénzbüntetéstől a szabadságvesztésig. Az önbevallás akkor lehet a híd a büntetlenséghez, de csak akkor, ha az a jogalkotó által megkövetelt feltételeket teljesíti.
Fontos, hogy az önbevallást időben nyújtsák be, és nem akkor, amikor az adóalany már sejtheti, hogy adóellenőrzés van a nyomában. Továbbá teljesnek kell lennie, és tartalmaznia kell az elmúlt tíz év valamennyi adójogilag releváns adatát. Minden helytelen vagy hiányos adatot ki kell javítani vagy pótolni az önbevallás során. Amennyiben itt ismét hibás adatok kerülnek megadásra, az önbevallás érvénytelen. Ha alapvető bizonyítékokat nem lehet bemutatni, az adóalanynak jobban meg kell becsülnie a saját terhére.
Szakértői támogatás önbevallásnál
Az önbevallás során sok forog kockán, mivel az adócsalást akár 5 évig terjedő szabadságvesztéssel, és különösen súlyos esetekben akár tíz évig terjedő szabadságvesztéssel is szankcionálhatják. Elméletileg az adóalany maga is elkészítheti az önbevallást. Azonban a büntetési tétel fényében ez nem ajánlott, hiszen már kis hibák is az önbevallás érvénytelenségéhez vezethetnek. Ezért érdemes szakértő jogászokat bevonni, akik tudják, hogy milyen adatokat kell tartalmaznia az önbevallásnak, hogy hatásos lehessen.
Sikeres önbevallás esetén az adóalanynak a hátralékos adókat és a kamatokat meg kell fizetnie. Továbbá különleges pótlék is esedékes lehet. Ha a kifizetések megtörténtek, az adóalanynak nem kell további büntetőjogi következményektől tartania. MTR Legal jogászok adójogi és adóbüntetőjogi tanácsadást nyújtanak. Jogi szakértőink nagy tapasztalattal rendelkeznek a önbevallás adócsalás miatt, és bizalmasan és a szükséges diszkrécióval kezelik ügyét.
Szívesen fogadjuk a kapcsolatot velünk!
