Optužba za kazneno djelo utaje poreza može imati ozbiljne posljedice. U slučaju osude prijete novčane kazne ili kazne zatvora do 5 godina, u posebno teškim slučajevima do 10 godina.
Porezni kazneni zakon poznaje stroge sankcije za kazneno djelo utaje poreza. Prema poreznom zakonu (AO) prijete novčane kazne ili kazne zatvora do pet godina za utaju poreza. U posebno teškim slučajevima predviđene su zatvorske kazne između šest mjeseci i deset godina.
U sumnju za kazneno djelo utaje poreza može se lako doći i često se porezni propisi nenamjerno ne poštuju. Budući da kaznene posljedice mogu biti značajne, važno je na početku razlikovati radi li se o poreznom prekršaju ili kaznenom djelu, objašnjava poslovno-pravna tvrtka MTR Rechtsanwälte.
Prema § 378 AO, takozvano neznatno smanjenje poreza još uvijek predstavlja porezni prekršaj. Porezni prekršaj se pretpostavlja kada su porezi nemarno smanjeni, ali nema namjere. Problem za optuženika često leži u tome što mora uvjerljivo pokazati da je samo nepažljivo djelovao i nije namjeravao smanjiti poreze. Kod poreznog prekršaja prijeti novčana kazna do maksimalno 50.000 eura. Također, kod poreske ugroze prema § 379 AO još uvijek se radi o prekršaju.
Utaja poreza je, međutim, kazneno djelo. Uvjet je da je optuženi djelovao s namjerom. Prema § 370 AO, utaja poreza se dogodila ako je obveznik poreza aktivno djelovao ili propustio dužnosti te tako smanjio poreze ili dobio druge neopravdane porezne povlastice. Ako su fiskalno značajne činjenice bile potpuno ili djelomično prikrivene ili netočne tvrdnje dane poreznoj upravi, došlo je do utaje poreza. Već i pokušaj se smatra kažnjivim i prijete novčane i zatvorske kazne. Stoga je kod optužbe za utaju poreza neophodna kompetentna obrana iskusnih odvjetnika u poreznom kaznenom pravu.
Ako porezne vlasti još nisu otkrile utaju poreza, postoji mogućnost podnošenja samoprijave koja oslobađa od kazne. Međutim, ona može biti oslobađajuća od kazne samo ako je pravovremeno podnesena prije otkrivanja kaznenog djela i ako je potpuna. Već mali pogreške mogu dovesti do neuspjeha samoprijave. Stoga bi i kod samoprijave u poreznom kaznenom pravu trebali biti uključeni kompetentni odvjetnici.
