Presuda Okružnog suda u Koblenzu od 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
Darovanje štednih knjižica može biti valjano i bez izjave o ustupanju. To je odlučio Okružni sud u Koblenzu presudom od 14. ožujka 2024. (Az.: 3 O 457/23).
Darovanja za života su zanimljiva opcija kako bi se optimalno iskoristili neoporezivi iznosi pri prijenosu imovine. Kako bi se izbjegle mogućnosti tumačenja, darovanje bi trebalo biti što jasnije kao takvo, prema ekonomskom uredu MTR Legal Rechtsanwälte koji, između ostalog, savjetuje u nasljednom pravu.
To se pokazuje i u slučaju koji je predmet pred Okružnim sudom u Koblenzu, iako ovdje vjerojatno nije bilo riječ o optimalnom iskorištavanju neoporezivih iznosa pri nasljednom ili darovnom porezu. Naime, tužena žena bila je u posjedu dvije štedne knjižice svog preminulog brata. Štedne knjižice imale su stanje od oko 92.000 eura. U svojoj oporuci, ostavitelj je odredio da njegova žena naslijedi polovicu, a njegova sestra jednu četvrtinu. Ostatak je otišao udaljenijoj rodbini.
Izvršitelj oporuke zahtijeva predaju štednih knjižica
Za štedne knjižice nije postojala ni notarski ovjerena isprava o darovanju niti izjava o ustupanju. Stoga je izvršitelj oporuke zahtijevao od sestre nasljednika predaju štednih knjižica. Zbog nedostatka izjave o ustupanju, štedne knjižice su se morale pripisati ostavini. Darovanje se nije moglo uzeti u obzir jer sestra nije platila porez na darove, argumentirao je izvršitelj oporuke.
No, tužena sestra je tvrdila da joj je brat predao štedne knjižice i prenio ih putem ustupanja. Brat joj je rekao da može raspolagati stanjem. Radilo se o darovanju.
Okružni sud u Koblenzu odbacuje tužbu
Okružni sud u Koblenzu stao je na stranu sestre i odbacio tužbu. Sud je obrazložio da valjanost darovanja pokretnih stvari obično ne ovisi o ugovoru ovjerenom kod notara. Umjesto toga, darovanje pokretne stvari izvršava se izravno putem predaje.
No, kod štedne knjižice predaja nije dovoljna za izvršenje darivanja, ograničio je sud. Jer štedna knjižica osigurava potraživanje prema banci. To potraživanje prema banci ne prelazi na drugu osobu samim prijenosom vlasništva nad ispravom, ovdje štednim knjižicama, na tu osobu. Tko također želi prenijeti stanje na drugu osobu, mora s njom dogovoriti ustupanje potraživanja prema banci. Kod štedne knjižice, darovanje se stoga u principu izvršava putem ugovora o ustupanju između darovatelja i darovane osobe, prema Okružnom sudu u Koblenzu.
Izjava o ustupanju može biti i prešutna
Takva izjava o ustupanju može se dati i izričito i konkludentno, pojasnio je sud dalje. Ako se štedna knjižica predaje drugoj osobi s voljom „to smiješ zadržati“, to je obično povezano s pretpostavkom da je time sve uređeno i da je stanje učinkovito preneseno darovanoj osobi. Jurisprudencija stoga u određenim slučajevima smatra da je ugovor o ustupanju prešutno sklopljen, tako da je darivanje već s predajom štedne knjižice učinkovito izvršeno, nastavio je Oblačni sud Koblenz.
No, uvijek se moraju razmotriti okolnosti pojedinačnog slučaja, iako je predaja štedne knjižice obično značajna naznaka za ustupanje potraživanja, rekao je sud.
Darivanje učinkovito izvršeno
U navedenom slučaju, tužena je izjavljivala da joj je brat izričito predao štedne knjižice uz izjavu da može slobodno raspolagati sredstvima. Braća i sestre su uvijek imali blizak odnos i ostavitelj je želio financijski osigurati svoju sestru za starost darovanjem štednih knjižica, objasnio je LG Koblenz. U korist tuženice također se procjenjuje da na drugi način nije mogla doći u posjed štednih knjižica nego kroz voljnu predaju svog brata. Prema uvjerenju suda, tužena sestra primila je štedne knjižice od svog brata s odgovarajućom voljom o ustupanju.
Iako u banci nije bio evidentiran ugovor o ustupanju u korist sestre, to ne sprječava učinkovitu donaciju, odlučio je LG Koblenz. Nedostatak prijave darovanja poreznoj upravi može imati mnogo razloga, vjerojatno sestra nije bila svjesna obveze prijavljivanja. Porezne posljedice ona mora snositi, ali to ne mijenja valjanost darovanja, dodao je sud dalje.
MTR Legal Rechtsanwälte će vas savjetovati o pitanjima darovanja i drugih tema iz nasljednog prava.
Slobodno nas kontaktirajte !
